Interpretacja indywidualna z dnia 22 sierpnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.315.2023.2.MM

Możliwość rozliczenia dochodów i uzyskania nadpłaty podatku za zmarłą matkę.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 czerwca 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, uzupełniony pismem z 8 sierpnia 2023 r. (wpływ do tutejszego organu 9 sierpnia 2023 r.) który dotyczy możliwości rozliczenia dochodów i uzyskania nadpłaty podatku za zmarłą matkę.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Sprawa spadkowa po Pana zmarłej mamie odbyła się w maju 2023 r. przed Sądem Rejonowym X. Postanowienie uprawomocniło się po siedmiu dniach i odebrał je Pan osobiście z Sądu Rejonowego w czerwcu 2023 r.

W dniu czerwcu 2023 r. został umieszczony dodatkowy dokument – zlecenie opłaty na portalu sądowym Sądu Rejonowego w X, w związku z dokonanym w czerwcu 2023 r. wpisem prawomocnego orzeczenia o stwierdzeniu nabycia spadku z maja 2023 r. do Rejestru Spadkowego.

Pana mama (wdowa, emerytka) zmarła w styczniu 2023 r. w wieku 92 lat (urodziła się w kwietniu 1930 r.) – gdyby żyła, to otrzymałaby zapewne zwrot nadpłaty podatku w podobnej wysokości jak w latach poprzednich (w 2020 r. i w 2021 r.).

Pana mama pobierała emeryturę z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych Oddział w Y..

Ze swoją mamą zamieszkał Pan na stałe od 2014 r. i opiekował się Pan nią z powodu jej podeszłego wieku.

W czerwcu bieżącego roku został Pan uznany przez Sąd Rejonowy w X. za jedynego spadkobiercę po swojej mamie. Uważa Pan, że śmierć mamy nie powinna zamykać drogi do ubiegania się o zwrot podatku za rok ubiegły w związku z wydatkami na IKZE i na darowizny poniesionymi przez Pana mamę w 2022 r. (która pozostawała z Panem we wspólnym gospodarstwie domowym, gdzie praktycznie wszystkie wydatki były wspólne).