Interpretacja indywidualna z dnia 14 sierpnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.383.2023.2.MR

Wypłata dywidend związanych z udziałami (akcjami) posiadanymi przez Wnioskodawcę jako powiernika.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 maja 2023 r. wpłynął Państwa wniosek z 9 maja 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy obowiązków płatnika. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 2 sierpnia 2023 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

X spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w (...) (dalej jako: „Spółka” lub „Wnioskodawca”) posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nieograniczony obowiązek podatkowy w świetle art. 3 ust. 1 oraz ust. 1a ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „u.p.d.o.p.”).

Jedynym udziałowcem Spółki posiadającym 100% jej udziałów (dalej: „Udziały”) jest osoba fizyczna, posiadająca na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nieograniczony obowiązek podatkowy (dalej jako: „Właściciel”) w świetle art. 3 ust. 1 oraz ust. 1a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: „u.p.d.o.f.”).

Majątek Wnioskodawcy

Właściciel rozważa założenie za swojego życia trustu w Liechtensteinie, do którego przeniósłby prawo własności Udziałów w Spółce. Celem tego trustu byłoby skupienie w jednym miejscu majątku Właściciela i poprawienie efektywności zarządzania tym majątkiem w interesie i na rzecz Właściciela, a w przyszłości również na rzecz członków jego rodziny.

Docelowo trust może stać się również wehikułem ułatwiającym przeprowadzenie rodzinnej sukcesji w przypadku śmierci Właściciela, zapobiegając rozdrobnieniu majątku. Trust pozostałby wówczas właścicielem całego majątku, a kolejne pokolenia spadkobierców Właściciela partycypowałyby w zyskach, które on generuje.