Interpretacja indywidualna z dnia 3 sierpnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.356.2023.3.PT

W zakresie opodatkowania wypłaty środków z funduszu inwestycyjnego oraz przewalutowania.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• prawidłowe – w części dotyczącej uznania, że przychód z tytułu przewalutowania nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych;
• nieprawidłowe – w pozostałym zakresie.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

31 marca 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 29 marca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych.

Uzupełnił go Pan pismem z 7 czerwca 2023 r. (wpływ do organu 14 czerwca 2023 r.) oraz pismem z 29 lipca 2023 r. (wpływ do organu 2 sierpnia 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W latach (...) pracował Pan w polskiej firmie za granicą na umowie o pracę za wynagrodzeniem nominowanym w USD wpłacanym na Pana konto dewizowe w kraju. Firma płaciła należne podatki i składki obowiązujące w tym okresie w Polsce. W roku 2013 przystąpił Pan do funduszu A., wartość jednostek uczestnictwa pokrył Pan z Pana (wspólnego z żoną) konta dewizowego. W roku 2022 wyszedł Pan z tego funduszu dokonując przewalutowania na USD/PLN. Kurs waluty wzrósł w stosunku do kursu w 2013 r. więc uzyskał Pan na przewalutowaniu, natomiast wartość jednostek uczestnictwa zmalała więc poniósł Pan stratę kapitałową. Otrzymał Pan od funduszu informację podatkową ( w załączeniu) za 2022 r. z naliczonym podatkiem z czym się Pan nie zgadza. Uważa Pan, że podstawę do opodatkowania naliczono wyłącznie od kwoty (przychodu) z różnic kursowych, a to w Pana przypadku nie powinno mieć zastosowania, ponieważ środki finansowe zainwestowane w funduszu pochodzą wprost z Pana wynagrodzenia docelowego za pracę czyli są to środki własne. Nie prowadził Pan i nie prowadzi żadnej działalności gospodarczej. Nie osiągnął Pan żadnego zysku kapitałowego lecz poniósł Pan stratę na końcowej wycenie jednostek uczestnictwa.