Interpretacja indywidualna z dnia 27 lipca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-3.4012.324.2023.1.AMA

Możliwość skorygowania stawki i kwoty podatku należnego poprzez zapisy dotyczące paragonów fiskalnych z błędną stawką podatku VAT w ewidencji korekt.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 czerwca 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 5 czerwca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorygowania stawki i kwoty podatku należnego poprzez zapisy dotyczące paragonów fiskalnych z błędną stawką podatku VAT w ewidencji korekt za miesiące kwiecień i maj 2023 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Prowadzi Pan jednoosobową działalność gospodarczą od 2014 r. Od 1 marca 2023 r. jest Pan podatnikiem VAT czynnym. Przedmiotem Pana działalności jest sprzedaż detaliczna kwiatów, artykułów papierniczych, kosmetyków, artykułów toaletowych, zabawek i innych drobnych artykułów przemysłowych. W marcu 2023 r. poszerzył Pan działalność o nabyte przedsiębiorstwo - zakład pogrzebowy.

Usługi pogrzebowe zaczął Pan świadczyć od 1 kwietnia 2023 r.

Dokonuje Pan sprzedaży na rzecz osób fizycznych, którą ewidencjonuje Pan na kasie fiskalnej. Użytkuje Pan dwie kasy fiskalne.

Jedna z kas została zaprogramowana do usług pogrzebowych. Serwisant omyłkowo zaprogramował część usług pogrzebowych stawką podatku VAT 23% zamiast 8%. Z uwagi na początki Pana świadczenia usług pogrzebowych, błąd w zaprogramowaniu kasy fiskalnej zauważył Pan dopiero w połowie maja 2023 r.

W związku z tym, że nabywcy usług pogrzebowych występują do ZUS o zwrot kosztów pogrzebu - na ich żądanie do każdego paragonu jest wystawiona faktura odręcznie (bez zastosowania kasy rejestrującej). Paragon dokumentujący tą sprzedaż jest dołączony do egzemplarza faktury pozostającego w Pana dokumentacji.