Interpretacja indywidualna z dnia 26 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.216.2023.1.DP

Czy korekta zwiększająca (in plus) planowana przez Spółkę spełnia warunki określone w art. 11e pkt 1-2 updop i powinna zostać ujęta przez Spółkę w okresie rozliczeniowym, którego dotyczy (wstecz) na podstawie art. 12 ust. 3aa pkt 2 updop, jeżeli korekta ta niespełnia warunków określonych w art. 11e pkt 1-2 updop powinna zostać ujęta przez Spółkę w okresie rozliczeniowym, w którym zostanie wystawiona przez Spółkę faktura lub inny dokument potwierdzający przyczyny wskazanej korekty (na bieżąco) na podstawie art. 12 ust. 3j-3l updop?

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwo stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zaistniałego stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 maja 2023 r. za pośrednictwem platformy ePUAP wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej m.in. w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych dotyczący ustalenia, czy:

 1) korekta zwiększająca (in plus) planowana przez Spółkę spełnia warunki określone w art. 11e pkt 1-2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i powinna zostać ujęta przez Spółkę w okresie rozliczeniowym, którego dotyczy (wstecz) na podstawie art. 12 ust. 3aa pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych;

 2) korekta zwiększająca (in plus) planowana przez Spółkę niespełniająca warunków określonych w art. 11e pkt 1-2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych powinna zostać ujęta przez Spółkę w okresie rozliczeniowym, w którym zostanie wystawiona przez Spółkę faktura lub inny dokument potwierdzający przyczyny wskazanej korekty (na bieżąco) na podstawie art. 12 ust. 3j-3l ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zaistniałego stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością („Wnioskodawca” lub „Spółka”) należy do grupy kapitałowej (…). Wnioskodawca jest producentem (…). Wnioskodawca posiada nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce.