Interpretacja indywidualna z dnia 21 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.283.2023.2.JŚ

Skutki podatkowe sprzedaży akcji (papierów wartościowych) w drodze spadku.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części prawidłowe w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie sprzedaży akcji nabytych w drodze spadku jest:

·prawidłowe – w części dotyczącej możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów ze sprzedaży akcji nabytych w spadku wydatków spadkodawcy na nabycie tych akcji (pytanie nr 1);

·nieprawidłowe – w części dotyczącej możliwości zastosowania okresowego zwolnienia przedmiotowego (pytanie nr 2).

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

7 kwietnia 2023 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych sprzedaży akcji nabytych w drodze spadku. Uzupełniła go Pani pismem, które wpłynęło 19 czerwca 2023 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

22 września 2022 r. dokonała Pani w Biurze Maklerskim odpłatnego zbycia papierów wartościowych (akcji), spośród których przeważającą część stanowiły akcje nabyte przez Panią w drodzę spadku po mężu.

W dokumencie PIT-8C, który otrzymała Pani z Banku w pozycji : koszty uzyskania przychodu przedstawiono kwotę, która nie uwzględnia wydatków poniesionych przez spadkodawcy (zmarłego męża) w celu nabycia tych akcji.

Biuro Maklerskie wydało zaświadczenie potwierdzające, że z Pani Rachunku Papierów wartościowych zostały sprzedane akcje nabyte na podstawie spadku po zmarłym mężu (...), że określone (nazwa spółki, kod, ilość) akcje będące przedmiotem postępowania spadkowego po zmarłym (...) zostały nabyte przed dniem 1 stycznia 2004 r. i Biuro Maklerskie nie posiada informacji o cenie nabycia, dokładnej dacie i sposobie nabycia ww. akcji.

Posiada Pani dokumenty