Interpretacja indywidualna z dnia 19 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.307.2023.2.KF

Opodatkowanie w Polsce zasiłku wdowiego z USA otrzymanego na podstawie amerykańskich federalnych przepisów emerytalno-rentowych.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

6 kwietnia 2023 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania w Polsce zasiłku wdowiego otrzymywanego na podstawie amerykańskich federalnych przepisów emerytalno-rentowych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 16 czerwca 2023 r. (wpływ 16 czerwca 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pani xx-letnią, samotną osobą niepełnosprawną (po wielu chorobach).

Po śmierci męża w 2014 r., który pracował w Stanach Zjednoczonych Ameryki (xx lata legalnie jako inżynier mechanik, ubiegał się o emeryturę za czas pracy i pobytu w Stanach Zjednoczonych Ameryki i ją otrzymywał) zawiadomiła Pani (…) w Stanach Zjednoczonych o tym fakcie.

Otrzymała Pani świadczenie wdowie – to nie emerytura – tylko zasiłek wdowi, który otrzymuje Pani co miesiąc. Podatek pobiera USA. Do tej pory od tego zasiłku nie płaciła Pani podatku w Polsce.

Rozmawiała Pani z Konsulatem Amerykańskim i powiadomiła Pani o tym, że podatek jest pobierany. Pani rozmówczyni stwierdziła, że odbiera wiele telefonów w podobnej spawie i postarają się interweniować w tej sprawie.

Stwierdziła, że zasiłek został Pani przyznany na podstawie amerykańskich federalnych przepisów emerytalno-rentowych itp. dochodów. W konsekwencji zasiłek wdowi jest w Polsce zwolniony od podatku (jeżeli osoba jest polskim obywatelem). Pani jest polskim obywatelem od xx lat. Stwierdzono również, że w Stanach Zjednoczonych Ameryki nie ma świadczeń rodzinnych.