Interpretacja indywidualna z dnia 14 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.276.2023.1.ENB

Określenie czy świadczenie wdowie jest zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jako świadczenie rodzinne.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

30 maja 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 26 maja 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pani polską obywatelką na stałe zamieszkałą w Polsce i tutaj rozliczającą się z podatków. Przez wiele lat była Pani żoną obywatela amerykańskiego, zmarłego w 2011 r. Do USA wyjeżdżała Pani często, ale przebywała Pani tam tylko czasowo i nigdy tam nie pracowała. Z uwagi na Pani wiek w chwili śmierci męża (miała Pani 51 lat) i zatrudnienie w Polsce, nie mogła Pani jeszcze otrzymywać świadczenia wdowiego po zmarłym mężu. Dopiero po ukończeniu przez Panią 60-roku życia i przejściu na emeryturę w Polsce, we wrześniu 2020 r. nabyła Pani uprawnienie do otrzymywania świadczenia wdowiego z USA, które zostało Pani przyznane w styczniu 2021 r. przez Social Security Administration na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w USA. Posiada Pani decyzję z Social Security Administration o przyznaniu świadczenia wdowiego (widows benefits).