Interpretacja indywidualna z dnia 7 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.364.2023.1.DA

Skutki podatkowe umorzenia kredytu w zw. z jego przewalutowaniem.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 maja 2023 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych umorzenia kredytu mieszkaniowego.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Zamierza Pani podpisać ugodę z … (dalej: „Bank”) w sprawie przewalutowania na PLN kredytu hipotecznego zaciągniętego w 2008 r. i indeksowanego frankiem szwajcarskim. Bank przesłał ugodę, której warunki po negocjacjach spełniają Pani kryteria. Bank informuje dodatkowo, że ugoda może nieść za sobą skutki podatkowe. W wyniku ugody dojdzie do umorzenia części Pani kredytu. Umorzona kwota stanowi dla Pani - w ocenie Banku - przychód, dlatego będzie Pani zobowiązana zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych.

Może jednak wystąpić sytuacja, gdy ugoda nie będzie miała dla Pani skutków podatkowych. To dlatego, że Minister Finansów wydał rozporządzenie, które pozwala Pani skorzystać z ulgi podatkowej (rozporządzenie z 11 marca 2022 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe).

Według wspomnianego rozporządzenia może Pani skorzystać z ulgi, jeśli łącznie spełnia warunki:

·zaciągnęła Pani jeden lub kilka kredytów na realizację wyłącznie jednej inwestycji mieszkaniowej, której celem jest zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych jednego lub więcej niż jednego gospodarstwa domowego (o których mowa szczegółowo w rozporządzeniu),

·nie skorzystała Pani z zaniechania poboru podatku od kwot umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zabezpieczonego hipotecznie, zaciągniętego na realizację innej inwestycji mieszkaniowej, niż określona w punkcie wyżej,