Interpretacja indywidualna z dnia 2 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDSB2-2.4011.149.2023.2.AP

Możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego (ulga dla seniorów)

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 kwietnia 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania z ulgi dla seniora. Wniosek uzupełniono w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 12 maja 2023 r. (o tej samej dacie wpływu).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

(…) ukończył Pan 65 lat i osiągnął wiek emerytalny. (…) przebywał Pan na zwolnieniu lekarskim. Był Pan zatrudniony na umowę o pracę i podlegał ubezpieczeniom społecznym. (…) nastąpiło rozwiązanie umowy o pracę w zakładzie pracy w związku z chęcią przejścia na emeryturę. (…) zakład pracy wypłacił Panu ekwiwalent za urlop i odprawę emerytalną w wysokości (…) i pobrał od tej należności zaliczkę na podatek dochodowy. (…) złożył Pan wniosek o emeryturę do ZUS i (…) otrzymał decyzję o przyznaniu emerytury. Pierwszą emeryturę otrzymał Pan (…) z wyrównaniem za miesiąc lipiec. W 2022 roku nie złożył Pan pracodawcy oświadczenia o spełnieniu warunków do stosowania zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpowiadając na zadane w wezwaniu (…) pytanie: czy w 2022 r. posiadał Pan uprawnienia (prawa) do któregokolwiek ze świadczeń wymienionych w lit. a‑f? Jeżeli tak, to do którego świadczenia/świadczeń:

a)emerytury lub renty rodzinnej, o których mowa w ustawie z dnia 20 grudnia 1990 r. o ubezpieczeniu społecznym rolników,

b)emerytury lub renty rodzinnej, o których mowa w ustawie z dnia 10 grudnia 1993 r. o zaopatrzeniu emerytalnym żołnierzy zawodowych oraz ich rodzin (Dz.U. z 2020 r. poz. 586 i 2320),