Interpretacja indywidualna z dnia 5 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.230.2023.4.MZ

PIT - dotyczy obowiązku zapłaty podatku dochodowego z tytułu opłacania składek oraz zaliczenia składek do kosztów uzyskania przychodów.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe oraz w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

‒w części dotyczącej możliwości zaliczenia przez Panią składek regularnych oraz składek dodatkowych do kosztów uzyskania przychodu – prawidłowe,

‒w pozostałej części - nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

27 lutego 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 27 lutego 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy obowiązku zapłaty podatku dochodowego z tytułu opłacania składek oraz zaliczenia składek do kosztów uzyskania przychodów. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 6 marca 2023 r. (wpływ 6 kwietnia 2023 r.), pismem z dnia 12 maja 2023 r. (wpływ 12 maja 2023 r.) oraz pismem z dnia 24 maja 2023 r. (wpływ 24 maja 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pani jednym ze wspólników spółki jawnej (zwanej dalej Spółką). Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie handlu detalicznego oraz usług hotelarskich. W znaczący sposób angażuje się Pani w rozwój Spółki oraz w jej bieżącą działalność. Z uwagi na swoje zaangażowanie oraz znaczenie dla Spółki jest Pani dodatkowo zatrudniona na pełen etat, na podstawie stosunku pracy. Spółka zawarła z Ubezpieczycielem umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym. Ubezpieczonym na podstawie wyżej wskazanych umów ubezpieczenia jest między innymi Pani. Zgodnie z postanowieniami umowy, właścicielem i jedynym dysponentem polisy przez cały okres obowiązywania umowy jest Spółka.

Nie ma Pani żadnego wpływu na kształtowanie oraz funkcjonowanie umowy zawartej pomiędzy Spółką a Ubezpieczycielem. Należy wyraźnie podkreślić, iż nie jest Pani stroną umowy jak również nie posiada żadnych uprawnień kształtujących w ramach umowy zawartej pomiędzy Spółką a Ubezpieczycielem.