Interpretacja indywidualna z dnia 10 maja 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.139.2023.2.ŁS

Ustalenie możliwości zastosowania odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej wydatków poniesionych na wymianę kotła C.O. w sytuacji wystawienia faktury na zmarłego męża.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

6 marca 2023 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie ulgi termomodernizacyjnej i zmiany sposobu rozliczenia podatku. Uzupełniła go Pani – na wezwanie organu – pismem z datą wpływu 27 kwietnia 2023 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Pani zeznanie podatkowe za rok 2020 nie ujmuje ulgi termomodernizacyjnej, mimo iż w 2020 r. dokonała Pani wspólnie z mężem wymiany pieca C. O. z miałowego na piec na pellet.

Mieszkała Pani w domu jednorodzinnym, którego właścicielem był Pani mąż. Dom przepisali Pani mężowi rodzice po Państwa ślubie. Nie miała Pani z mężem rozdzielności majątkowej.

Faktura na zakup i wymianę pieca wystawiona została w marcu 2020 r. na dane Pani męża.

Płatność dokonana została przelewem z Pani osobistego konta.

Pani mąż był rencistą, zmarł we wrześniu tego samego roku, tj. w 2020 r.

Za rok 2020 rozliczyła się Pani już jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Nie dysponuje Pani rozliczeniem podatkowym męża za 2020 r. (PIT-40) ze względu na jego śmierć.

W tej chwili jest Pani wraz z synem współwłaścicielem tego domu (notarialne stwierdzenie nabycia spadku ze stycznia 2021 r. w załączeniu).

Pani wątpliwości dotyczą tego, czy może Pani wystąpić o dokonanie korekty zeznania podatkowego za 2020 r. i odliczyć od dochodu za 2020 r. ulgę termomodernizacyjną i czy musi dokonać zmiany sposobu opodatkowania za 2020 r., bowiem wówczas miała Pani pod opieką uczącą się córkę, która w tej chwili jest pełnoletnia. Córka zrzekła się majątku po ojcu. Pani syn, również pełnoletni, wyprowadził się z domu. Rozlicza się z Urzędem Skarbowym samodzielnie.