Interpretacja indywidualna z dnia 8 marca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.12.2023.2.JK

Skutki podatkowe zbycia (sprzedaży) akcji.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 stycznia 2022 r. wpłynął Pani wniosek z 5 stycznia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 24 lutego 2023 r. (wpływ 28 lutego 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Prosi Pani o indywidualną interpretację podatkową od sprzedaży akcji pracowniczych nabytych nieodpłatnie w dniu xx września 1999 r. od S.A. (jako pracownik) oraz nabytych w drodze spadku po zmarłym ojcu (akcje). Akcje jednej i drugiej firmy zostały sprzedane w dniu xx grudnia 2021 r. a środki pieniężne z tego zbycia zostały przeznaczone na wpłatę na swoje IKE i IKZE.

W uzupełnieniu wniosku wskazała Pani, że przedmiotem zapytania jest sprzedaż akcji S.A i SA. Akcje spółki S.A. są to te same akcje, które zostały nabyte jako akcje S.A. Jak wynika z załączonej do niniejszego pisma informacji: „Zarząd S.A. informuje o dokonaniu przez Sąd Rejonowy dla (…) do rejestru przedsiębiorców wpisu połączenia (…) S.A. (jako spółki przejmującej), (…) sp. z o.o. oraz (…) sp. z o.o. (jako spółek przejmowanych)” i dalej „Sąd dokonał również rejestracji zmian statutu spółki w zakresie zmian w przedmiocie działalności spółki, jak również zmiany firmy z (…) Spółka Akcyjna na (…) Spółka Akcyjna. Zmiany zostały dokonane na mocy uchwał nadzwyczajnego walnego zgromadzenia (…) z xx listopada 2013 roku”. „Połączenie nastąpiło w trybie art. 492 § 1 pkt 1 Kodeksu Spółek Handlowych poprzez przeniesienie całego majątku spółek (…) spółka z o.o. oraz (…) spółka z o.o. na spółkę (…) S.A. jako jedynego wspólnika przejmowanych spółek. Z dniem xx grudnia (…) S.A. jako spółka przejmująca wstąpiła we wszystkie prawa i obowiązki spółek przejmowanych. Zmiana nazwy dotyczyć będzie również oznaczeń używanych dla akcji spółki przez (...)” oraz, że „Do dnia xx stycznia 2014 r. akcje spółki będą notowane z niezmienionymi oznaczeniami. Planowana jest zmiana nazwy skróconej z (…) na (…) oraz oznaczenia (ticker) z (…) na (…) od dnia xx stycznia 2014 r.” - podano w komunikacie”.