Interpretacja indywidualna z dnia 30 grudnia 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-2.4010.116.2022.2.RK

Realizacja kontraktu budowlanego, w tym ujęcie przychodów i kosztów wspólników z tytułu udziału w spółce cywilnej, obowiązki sporządzenia i raportowania dokumentacji cen transferowych.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych dotyczące braku:

‒możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków z tytułu wystawianych w 2020 i od stycznia 2021 r. faktur na Spółkę cywilną przez wspólników Spółki proporcjonalnie do posiadanych udziałów w zysku tej spółki (pytanie nr 1) – jest prawidłowe;

‒powstania przychodu u wspólników Spółki z tytułu wystawianych faktur na Spółkę cywilną proporcjonalnie do wysokości posiadanych udziałów w zysku tej Spółki (pytanie nr 2) – jest prawidłowe;

‒powstania przychodu u Wnioskodawcy z tytułu faktur wystawianych przez Spółkę cywilną, obejmujących zryczałtowane wynagrodzenie na pokrycie części kosztów Spółki w wysokości 50% udziału Wnioskodawcy w zysku tej Spółki (pytanie nr 3) – jest prawidłowe;

‒możliwości zastosowania art. 15e ust. 1 ustawy o CIT do kosztów nabywanych przez Spółkę cywilną usług niematerialnych od wspólników tej Spółki, w stanie prawnym obowiązującym w 2020 r. i 2021 r. (pytanie nr 4) – jest prawidłowe;

‒obowiązku sporządzania przez Wnioskodawcę dokumentacji cen transferowych dla transakcji zawieranych ze Spółką cywilną udokumentowanych fakturami za część kontraktu A - Obiekty Inżynieryjne (pytanie nr 5) – jest prawidłowe;

‒obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych dla transakcji zawieranych przez Spółkę cywilną ze wspólnikami tej Spółki w 2020 r. oraz od 1 stycznia 2021 r. (pytanie nr 7) – jest prawidłowe;

‒obowiązku złożenia informacji o cenach transferowych (TPR-C) przez Spółkę cywilną lub jej wyznaczonego wspólnika za 2020 r. oraz od 1 stycznia 2021 r. (pytanie nr 8) – jest prawidłowe.