Interpretacja indywidualna z dnia 13 grudnia 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB3-3.4012.303.2022.4.PJ

Podstawą opodatkowania w przedstawionym powyżej przypadku będzie kwota wypłaconego wynagrodzenia (pomniejszona o kwotę podatku u źródła) powiększona o kwotę podatku u źródła. Jeżeli po wystawieniu faktury wystąpią zdarzenia mające wpływ na treść wystawionej faktury lub okaże się, że wystawiona faktura zawiera błędy, podatnik, wystawia w takim przypadku fakturę korygującą. Fakturę korygującą wystawia się m.in. w razie zmiany podstawy opodatkowania.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej z 6 czerwca 2022 r., który w zakresie podatku od towarów i usług dotyczył wliczenia podatku u źródła do podstawy opodatkowania usług (...) świadczonych poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej oraz korekty podstawy opodatkowania w przypadku uzyskania zwrotu całej kwoty podatku u źródła przez usługobiorcę wpłynął 13 czerwca 2022 r.

Wniosek uzupełnili Państwo pismem z 12 września 2022 r. stanowiącym odpowiedź na wezwanie z 6 września 2022 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca świadczy usługi (...).

Wnioskodawca podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w myśl art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, dalej: ustawa o CIT (Dz. U. 2021 poz. 1800 z późn. zm.). Wnioskodawca zamierza zawierać transakcje z zagranicznymi podmiotami prowadzącymi działalność gospodarczą. Ze względu na fakt, iż transakcje w zakresie (...) są płacone z wyprzedzeniem, Wnioskodawca ma obawy, iż w pewnych sytuacjach związanych z codziennymi relacjami z Klientem nie będzie on w stanie w określonym terminie okazać ważnego certyfikatu rezydencji do dnia wypłaty w związku z tym zagraniczny podmiot będzie musiał pobrać podatek u źródła za granicą, zgodnie z treścią zagranicznych przepisów.