Interpretacja indywidualna z dnia 21 października 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-2.4012.416.2022.1.RM

Opodatkowanie „stałego wynagrodzenia na pokrycie kosztów ogólnozakładowych”, możliwość wystawienia zbiorczych faktur korygujących oraz kurs walut obcej jaki należy zastosować do przeliczenia podstawy opodatkowania i kwoty podatku.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest w części prawidłowe i w części nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

22 sierpnia 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 10 sierpnia 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania „stałego wynagrodzenia na pokrycie kosztów ogólnozakładowych”, możliwości wystawienia zbiorczych faktur korygujących oraz kursu waluty obcej jaki należy zastosować do przeliczenia podstawy opodatkowania i kwoty podatku. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

(…) Sp. z o.o. („Wnioskodawca”) jest producentem krat pomostowych („Wyroby”). Wyroby sprzedawane są zarówno do podmiotów niepowiązanych na terytorium Polski, jak również do spółek powiązanych będących rezydentami innych krajów UE lub krajów trzecich (Wielka Brytania).

Sprzedaż Wyrobów do spółek powiązanych z krajów UE traktowana jest jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów („WDT”), zaś sprzedaż do spółki powiązanej z Wielkiej Brytanii traktowana jest jako eksport towarów.

Część sprzedaży dokonywana jest również na rzecz powiązanej spółki z siedzibą w Niemczech, która zarejestrowana jest dla potrzeb podatku VAT w Polsce. W tym przypadku, sprzedaż dotycząca Wyrobów nieprzemieszczanych poza terytorium Polski dokonywana jest z doliczeniem podatku VAT wg stawki 23%.

Zagraniczne spółki powiązane zajmują się dystrybucją Wyrobów na terytorium kraju swojej siedziby, stąd w dalszej części wniosku określane są łącznie jako „Dystrybutorzy”.