Interpretacja indywidualna z dnia 28 września 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-2.4012.315.2022.2.RST

Miejsce świadczenia usług kurierskich, wystawienie faktur korygujących oraz obniżenie podstawy opodatkowania.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług w zakresie miejsca świadczenia usług kurierskich, wystawienia faktur korygujących oraz obniżenia podstawy opodatkowania jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

28 czerwca 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 24 czerwca 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy miejsca świadczenia usług kurierskich, wystawienia faktur korygujących oraz obniżenia podstawy opodatkowania.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

„A.” Sp. z o.o. (Wnioskodawca) jest spółką z siedzibą w Polsce zarejestrowaną dla celów podatku od towarów i usług, jako podatnik VAT czynny. Głównym przedmiotem działalności Wnioskodawcy są usługi kurierskie.

Spółka od dnia 1 października 2019 r. współpracuje z B. LTD (dalej jako „B.”). Wnioskodawca świadczy dla B. usługi kurierskie na trasach krajowych (z miejsca nadania na terytorium Polski do miejsca przeznaczenia na terytorium Polski - dalej: „usługi kurierskie krajowe”) i międzynarodowych (z miejsca nadania na terytorium Polski, do miejsca przeznaczenia na terytorium Wspólnoty lub z miejsca nadania na terytorium UE do miejsca przeznaczenia na terytorium Polski - dalej „usługi kurierskie międzynarodowe”).

W momencie podpisywania umowy z Wnioskodawcą, B. przedstawiła nadany dla celów rozliczania podatku VAT numer: (…) oraz poinformowała Wnioskodawcę, że jej siedziba w rozumieniu przepisów regulujących opodatkowanie podatkiem od towarów i usług (podatkiem od wartości dodanej) znajduje się w Wielkiej Brytanii, a także że nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności. Jako miejsce prowadzenia działalności został wskazany kraj siedziby firmy, czyli Wielka Brytania. Taka sytuacja trwała do dnia 1 lutego 2020 r., kiedy to klient zwrócił się o zmianę numeru dla celów podatku VAT na numer (…). Klient został poinformowany, że będzie otrzymywał faktury z podatkiem VAT i nie zakwestionował tego. Według informacji przekazanych przez B, z tytułu otrzymanych od Wnioskodawcy faktur podatek naliczony nie był odliczany.