Interpretacja indywidualna z dnia 2 września 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.525.2022.2.MKA

Wydatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie lokalu użytkowego.

Interpretacja indywidualna – w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe w części dotyczącej pytania nr 1 i prawidłowe w części dotyczącej pytania nr 2.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 czerwca 2022 r. wpłynął Pana wniosek z 26 czerwca 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania z ulgi mieszkaniowej. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 26 sierpnia 2022 r. (wpływ 26 sierpnia 2022 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Nabył Pan lokal mieszkalny (dalej: LM1) (transakcja obojętna podatkowo). W związku z Pana okolicznościami osobistymi, zamierza Pan zbyć nieruchomość LM1 o stosunkowo niskiej wartości przed upływem terminu 5 lat od jej nabycia, to jest w okresie, w którym co do zasady dochody ze zbycia nieruchomości podlegają opodatkowaniu. Z uwagi na okoliczności osobiste, ze środków uzyskanych z odpłatnego zbycia nieruchomości zamierza Pan początkowo nabyć lokal użytkowy (dalej: LU) chroniąc wartość pieniądza przed jego deprecjacją w trakcie wysokiej inflacji a następnie, po uregulowaniu sytuacji osobistej, zbyć go i nabyć lokal lub budynek mieszkalny (dalej: LM2) mający służyć zaspokojeniu Pana potrzeb mieszkaniowych, ze środków pochodzących pośrednio ze zbycia LM1. Zbycie LU i nabycie LM2 nastąpiłoby przed upływem trzech lat podatkowych licząc od końca roku podatkowego, w którym zbył Pan LM1. Zbycie LU i nabycie LM2 mogłoby nastąpić w dwóch niezależnych transakcjach lub w drodze zamiany lokali z częściową dopłatą po jednej ze stron.

Ponadto w uzupełnieniu wniosku przedstawił Pan następujące informacje: