Interpretacja indywidualna z dnia 27 lipca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-3.4010.289.2022.2.JKU

1. Czy w świetle przedstawionego stanu faktycznego w pkt 1 Wnioskodawca może wykazać Wydatek, stanowiący koszt pośredni w dacie dokonania przeksięgowania (na bieżąco), tj. bez konieczności dokonania korekty kosztów pośrednich za okres pierwotnego zaksięgowania faktury dokumentującej ten Wydatek? 2. Czy w świetle przedstawionego stanu faktycznego w pkt 2 na Wnioskodawcy ciąży obowiązek retrospektywnej korekty odpisów amortyzacyjnych (korekta in minus) przy równoczesnej korekcie kosztów uzyskania przychodów w dacie dokonania przeksięgowania (na bieżąco)?

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe a w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest w części prawidłowe a w części nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 kwietnia 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 8 kwietnia 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy w świetle przedstawionego stanu faktycznego w:

-pkt 1 Wnioskodawca może wykazać Wydatek, stanowiący koszt pośredni w dacie dokonania przeksięgowania (na bieżąco), tj. bez konieczności dokonania korekty kosztów pośrednich za okres pierwotnego zaksięgowania faktury dokumentującej ten Wydatek,

-pkt 2 na Wnioskodawcy ciąży obowiązek retrospektywnej korekty odpisów amortyzacyjnych (korekta in minus) przy równoczesnej korekcie kosztów uzyskania przychodów w dacie dokonania przeksięgowania (na bieżąco).

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 11 lipca 2022 r. (data wpływu 14 lipca 2022 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

X (dalej: „Wnioskodawca”) jest państwową osobą prawną, podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), polskim rezydentem. Siedzibą Agencji jest (…). Wnioskodawca na podstawie decyzji Ministra Transportu (…) jest podmiotem wyznaczonym na zasadzie wyłączności do zapewniania służb ruchu lotniczego w określonych częściach polskiej przestrzeni powietrznej.