Interpretacja indywidualna z dnia 12 lipca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-2.4012.177.2022.2.JO

Miejsce opodatkowania świadczonych usług logistycznych, obowiązek wystawienia faktur korygujących oraz prawo do obniżenia kwoty podatku należnego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 kwietnia 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 5 kwietnia 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy miejsca opodatkowania świadczonych usług logistycznych, obowiązku wystawienia faktur korygujących oraz obniżenia kwoty podatku należnego. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 10 czerwca 2022 r. (wpływ 17 czerwca 2022 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego

X. Sp. z o.o. (dalej: X., Wnioskodawca lub Spółka) posiada siedzibę działalności gospodarczej na terytorium Polski, jest polskim rezydentem podatkowym oraz jest zarejestrowana jako podatnik VAT czynny. Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest świadczenie usług profesjonalnej obsługi logistycznej dla podmiotów prowadzących sprzedaż w tzw. kanale e-commerce, tj. podmiotów dokonujących sprzedaży detalicznej towarów za pośrednictwem platform i sklepów internetowych.

Na podstawie zawartej prze strony Umowy o współpracy w zakresie serwisu sklepu on-line (dalej: Umowa), X. rozpoczęła świadczenie usług logistycznych na rzecz niemieckiej firmy B. GmbH & Co. KG  (dalej: B. lub Kontrahent). B. jest spółką utworzoną i działającą zgodnie z przepisami prawa niemieckiego. B. posiada siedzibę działalności gospodarczej na terytorium Niemiec. Działalność tę Kontrahent prowadzi jako członek Grupy B., której podstawowym przedmiotem działalności jest sprzedaż odzieży detalicznej w sieciach handlowych i domach towarowych na terenie całej Europy. B. prowadzi na terytorium Niemiec pełną działalność w zakresie zarządzania siecią sklepów odzieżowych, w tym posiada na terytorium tego kraju magazyny, z których dokonuje wysyłki towarów. Działalność detaliczną offline (sprzedaż poprzez tradycyjne sklepy stacjonarne) Kontrahent prowadzi na terenie Niemiec, natomiast działalność detaliczną online (sprzedaż na odległość w ramach kanału e-commerce) - w różnych krajach Unii Europejskiej, w tym w Polsce, oraz w Szwajcarii. B. jest zarejestrowana jako podatnik podatku od wartości dodanej na terytorium Niemiec, jest także zarejestrowanym czynnym podatnik podatku od towarów i usług w Polsce. X. i B. nie są podmiotami powiązanymi w rozumieniu przepisów o cenach transferowych.