Interpretacja indywidualna z dnia 17 czerwca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-3.4010.130.2022.2.AN

Czy zapłatę podatku VAT z uwagi na dokonaną sprzedaż nieruchomości Spółka może uznać za wydatek w postaci zapłaty podatku VAT (proporcjonalnie do pozostałego okresu korekty podatku VAT) jako koszt uzyskania przychodu Spółki.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

1 marca 2022 r., za pośrednictwem poczty wpłynął Państwa wniosek z 23 lutego 2022 r., uzupełniony pismem z 1 czerwca 2022 r., o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ustalenia, czy zapłatę podatku VAT z uwagi na dokonaną sprzedaż nieruchomości Spółka może uznać za wydatek w postaci zapłaty podatku VAT (proporcjonalnie do pozostałego okresu korekty podatku VAT) jako koszt uzyskania przychodu Spółki.

Opis stanu faktycznego

Spółka z o.o. z siedzibą w (…) (dalej: „Wnioskodawca” lub „Spółka”), jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Spółka w xxx r. nabyła nieruchomość i odliczyła podatek od towarów i usług. Spółka dokonała sprzedaży przedmiotowej nieruchomości w xxx r., a wraz z nią zastosowała zwolnienie z podatku od towarów i usług (art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT). W konsekwencji, Spółka dokonała zapłaty podatku VAT do urzędu skarbowego w proporcji 1/10 pozostałej do końca okresu korekty podatku VAT w miesiącu styczniu.

Przedmiotowa nieruchomość stanowiła środek trwały Wnioskodawcy.

W uzupełnieniu z 1 czerwca 2022 r., wskazaliście Państwo ponadto, że dokonaną korektę podatku naliczonego od nabycia środka trwałego wykazano w deklaracji VAT za I kwartał 2021 r. i różnicę wpłacono do Urzędu skarbowego. W związku z powyższym, nieodliczony VAT zaksięgowano w bieżące koszty działalności gospodarczej. Tym samym, Wnioskodawca nie uwzględnił nieodliczonej kwoty VAT w wartości początkowej środka trwałego, podlegającego amortyzacji zgodnie z art. 16a-16m ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.