Interpretacja indywidualna z dnia 15 czerwca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.159.2022.1.AND

Transfery dokonywane w ramach cash poolingu nie będą powodować powstania przychodów lub kosztów podatkowych, a przychodem dla Spółki będą jedynie kwoty odsetek z tytułu udostępnienia nadwyżek finansowych, zaś kosztem uzyskania przychodu będą odsetki (zapłacone/kapitalizowane) z tytułu korzystania z nadwyżek finansowych innego uczestnika struktury.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 marca 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 8 marca 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ustalenia, czy na gruncie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych transfery dokonywane w ramach cash poolingu nie będą powodować powstania w Spółce przychodów lub kosztów podatkowych oraz czy przychodem dla Spółki będą  jedynie kwoty odsetek otrzymanych/kapitalizowanych z tytułu udostepnienia nadwyżek finansowych w ramach struktury cash poolingu, a kosztem uzyskania przychodu będą odsetki zapłacone/skapitalizowane z tytułu korzystania z nadwyżek finansowych innego uczestnika struktury.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

R. Sp. z o.o. (dalej: „R.”, „Wnioskodawca” lub „Spółka”) jest spółką z siedzibą w Polsce i posiada w Polsce nieograniczony obowiązek podatkowy. Spółka jest częścią międzynarodowej grupy kapitałowej RF (dalej: „Grupa”, „Grupa RF”), producentem oraz dystrybutorem na rynku polskim okien dachowych oraz akcesoriów do okien i drzwi.

Jedynym udziałowcem Wnioskodawcy jest spółka RDT GmbH, która zarządza linią biznesową związaną z technologią systemów dachowych. Jedynym udziałowcem RDT GmbH jest z kolei RH AG.

Spółka zamierza skorzystać z usługi kompleksowego międzynarodowego zarządzania płynnością finansową (tzw. cash pooling) oferowanej oraz obsługiwanej w Grupie przez Bank AG (dalej: „Bank”) z siedzibą w Niemczech. Do przedmiotowego systemu zarządzania płynnością finansową przystąpiły i będą przystępować także inne podmioty z Grupy.