Interpretacja indywidualna z dnia 13 maja 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.147.2022.1.MST

Możliwość obniżenia dochodu z odpłatnego zbycia akcji o wysokość straty z tego tytułu poniesionej w latach ubiegłych.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 lutego 2022 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości obniżenia dochodu z odpłatnego zbycia akcji o wysokość straty z tego tytułu poniesionej w latach ubiegłych. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W roku podatkowym 2016 odniósł Pan stratę z tytułu odpłatnego zbycia akcji (inwestowania na giełdzie papierów wartościowych) w kwocie 4.155,49 zł. Następnie, w roku podatkowym 2020 również odniósł Pan stratę z tytułu odpłatnego zbycia akcji w kwocie 1.830,74 zł. Z kolei w roku podatkowym 2021 odniósł Pan zysk z tytułu odpłatnego zbycia akcji w kwocie 10.680,69 zł.

Na gruncie art. 9 ust 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym do 31.12.2018 r., można było odliczyć maksymalnie 50% straty w danym roku przez 5 kolejnych lat po roku tej straty. Z kolei po zmianie tego przepisu, od 1 stycznia 2019 r. stratę, która wystąpiła w 2019 roku i latach kolejnych można rozliczyć w pełnej wysokości do kwoty 5 mln zł w następnym najbliższym roku podatkowym.