Interpretacja indywidualna z dnia 30 marca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL1-2.4012.634.2021.3.DS

1. Korekty Końcoworoczne podlegają udokumentowaniu fakturą VAT. 2. Korektę Wyrównującą Rentowność należy rozliczyć jako pozostającą poza zakresem podatku VAT. 3. Faktura korygująca za rok 2019 (in minus) podlega rozliczeniu na bieżąco, tj. po stronie B, w okresie rozliczeniowym, w którym otrzymała ona wskazane faktury, a po stronie A w okresie rozliczeniowym, w którym B otrzymała wskazane faktury, a A uzyskała potwierdzenie ich otrzymania przez B. 4. Korekty Końcoworoczne za rok 2020 rok jak i przyszłe Korekty Końcoworoczne (in minus) A powinna ująć na potrzeby podatku VAT w okresie rozliczeniowym w którym wystawiła/wystawi ona faktury korygujące z tytułu przedmiotowych korekt oraz uzyskała/uzyska dokumentację, o której mowa w art. 29a ust. 13 ustawy, z którą zgodne są/będą wskazane faktury i warunki danej korekty, a B powinna ująć je na potrzeby podatku VAT w okresie rozliczeniowym, w którym warunki danej korekty w rozumieniu art. 86a ust. 19a ustawy zostały/zostaną uzgodnione z A i spełnione. 5. Przyszłe Korekty Końcoworoczne (in plus) za rok 2021 i lata kolejne, A powinna ująć za okres rozliczeniowy, w którym zaistnieje przyczyna wskazanych korekt, tj. w momencie ustalenia finalnego wynagrodzenia należnego A z tytułu Usług za dany rok. Natomiast B będzie uprawniona do odliczenia podatku VAT wynikającego z ww. faktur korygujących w rozliczeniu za okres, w którym otrzyma fakturę korygującą lub w następnych okresach rozliczeniowych, zgodnie z art. 86 ust. 11 ustawy.

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług w części dotyczącej udokumentowania fakturą Korekt Końcoworocznych (in minus) za rok 2019 oraz rozliczenia tej faktury (pytanie oznaczone we wniosku nr 3), udokumentowania fakturą Korekt Końcoworocznych za rok 2020 i przyszłych Korekt Końcoworocznych za rok 2021 i lata kolejne (pytanie oznaczone we wniosku nr 6), ujęcia w stosownym okresie rozliczeniowym Korekt Końcoworocznych za rok 2020 i przyszłych Korekt Końcoworocznych (in minus) za rok 2021 i lata kolejne (pytanie oznaczone we wniosku nr 7) oraz rozliczenia poza zakresem podatku VAT Korekty Wyrównującej Rentowność (pytanie oznaczone we wniosku nr 10) w części dotyczącej ujęcia w stosownym okresie rozliczeniowym Korekt Końcoworocznych (in plus) za rok 2021 i lata kolejne (pytanie oznaczone we wniosku nr 8).