Interpretacja indywidualna z dnia 28 marca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.1025.2021.3.GG

Opodatkowanie sprzedaży akcji.

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 listopada 2021 r. wpłynął Pana wniosek z  4 listopada 2021 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie źródła przychodów ze sprzedaży udziałów.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca jest osobą fizyczną. Posiada rezydencję podatkową w Polsce – Wnioskodawca podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.

Wnioskodawca posiada akcje i udziały w spółkach kapitałowych. Wnioskodawca prowadzi również działalność gospodarczą pod firmą…….., działalność ta obejmuje, m.in., kod PKD 64.99.Z – Pozostała finansowa działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych.

Zgodnie z wyjaśnieniami do PKD, podklasa PKD 64.99.Z obejmuje:

(1)pozostałe pośrednictwo finansowe związane głównie z dystrybucją środków finansowych, winny sposób niż udzielanie pożyczek: faktoring, i wystawianie swapów, dokonywanie opcji oraz zawieranie transakcji zabezpieczających oraz

(2)działalność inwestycyjną na własny rachunek dokonywaną poprzez lokatę kapitału za pośrednictwem przedsiębiorstw wysokiego ryzyka, klubów inwestycyjnych itp.

Faktycznie jednak Wnioskodawca nie dokonuje transakcji na akcjach i udziałach spółek w sposób częstotliwy i zorganizowany, w tym – nie prowadzi faktycznie działalności inwestycyjnej na własny rachunek dokonywanej poprzez lokatę kapitału za pośrednictwem przedsiębiorstw wysokiego ryzyka, klubów inwestycyjnych. Nabyte udziały nie zostały także wprowadzone do księgi przychodów i rozchodów Wnioskodawcy, ani nie ujęto ich w żadnej innej ewidencji prowadzonej dla działalności gospodarczej przez Wnioskodawcę.