Interpretacja indywidualna z dnia 10 marca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL3.4012.54.2022.1.AK

Prawo do zastosowania ulgi na złe długi, tj. obniżenia podatku VAT należnego oraz określenie terminu dokonania korekty podatku VAT należnego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 stycznia 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 5 stycznia 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy prawa do zastosowania ulgi na złe długi, tj. obniżenia podatku VAT należnego oraz określenia terminu dokonania korekty podatku VAT należnego.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Spółka jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT prowadzącym działalność handlową podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. W okresie od marca 2021 r. do lipca 2021 r. Spółka dokonała m.in. wielokrotnie sprzedaży towarów na rzecz jednego z kontrahentów – podmiotu powiązanego sp. z o.o. (dalej dłużnik).

W dacie dokonywanych dostaw towarów dane dłużnika cały czas były zamieszczone na wykazie podmiotów prowadzonym przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej na podstawie art. 96b ust. 1 ustawy o VAT jako dane czynnego, zarejestrowanego podatnika VAT. Dostawy dokonywane na rzecz kontrahenta Spółka dokumentowała wystawiając we właściwych terminach faktury VAT.

Terminy płatności z tytułu wierzytelności udokumentowanych wyżej wymienionymi fakturami wynikały z zawartej z dłużnikiem umowy. W trakcie bieżącego roku Spółka podpisała z dłużnikiem porozumienie zmieniające dotyczące terminów płatności faktur. Porozumienie to zostało podpisane w dacie, zanim upłynęły terminy płatności z faktur pierwotnie wystawionych.

Termin płatności po podpisaniu porozumienia przypadł w zakresie wyżej wskazanych faktur na październik 2021 r. Dłużnik, pomimo prolongaty terminu płatności, do tej pory nie uregulował należności wynikających z przedmiotowych faktur na rzecz Spółki.