Interpretacja indywidualna z dnia 4 marca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.983.2021.1.IR

Opodatkowanie wypłaty środków z amerykańskiego indywidualnego konta emerytalnego (IRA)

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe.

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie:

·uznania wypłaty środków z amerykańskiego indywidualnego konta emerytalnego (IRA) za odpowiednik IKZE i możliwości zastosowania sposobu opodatkowania wynikającego z art. 30 ust. 1 pkt 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – jest nieprawidłowe,

·możliwości zastosowania na podstawie art. 20 Umowy Polska-USA o unikaniu podwójnego opodatkowania metody odliczenia proporcjonalnego – jest nieprawidłowe,

·zastosowania tzw. ulgi abolicyjnej do wypłat z IRA na podstawie art. 27g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – jest prawidłowe,

jednak z innych względów niż wskazali Zainteresowani,

·uwzględnienia w podstawie obliczenia podatku dochodowego wypłat z IRA opodatkowanych na podstawie art. 30 ust. 1 pkt 14 ww. ustawy – jest nieprawidłowe,

·uznania, że opodatkowanie wypłat z IRA na podstawie art. 30 ust. 1 pkt 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie powoduje braku możliwości wspólnego opodatkowania małżonków, o którym mowa w art. 6 ust. 2 tej ustawy, w stosunku do dochodów, dla których podstawą obliczenia podatku dochodowego jest skala podatkowa, o której mowa w art. 27 ust. 1 ww. ustawy – jest prawidłowe

jednak z innych względów niż wskazali Zainteresowani.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

25 października 2021 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 21 października 2021 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty środków z amerykańskiego indywidualnego konta emerytalnego (IRA).