Interpretacja indywidualna z dnia 21 lutego 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.1164.2021.2.KR

Skutki podatkowe otrzymania środków zgromadzonych na koncie rentowym powstałych w oparciu o umowę świadczenia renty dożywotniej („Annuity”) – Stany Zjednoczone Ameryki

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

23 listopada 2021 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania środków zgromadzonych na koncie rentowym powstałych w oparciu o umowę świadczenia renty dożywotniej („Annuity”). Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 14 lutego 2022 r. (wpływ 15 lutego 2022 r.) r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawczyni jest obywatelką polską, która wyszła za mąż za obywatela amerykańskiego, posiadającego rezydencję podatkową w USA i przez wiele lat mieszkała w Stanach Zjednoczonych Ameryki. Mąż Wnioskodawczyni, obywatel USA, zawarł umowę o świadczenie renty dożywotniej tzw. annuity - umowa grupowa w zakładzie pracy …, zawarta z Towarzystwem Ubezpieczeniowym …. Zawarcie takiej umowy oznaczało, że mąż Wnioskodawczyni zbierał środki pieniężne na swoim indywidualnym koncie, a Towarzystwo Ubezpieczeniowe, z którym umowa ta została zawarta zobowiązało się do wypłaty świadczeń okresowych w chwili przejścia osoby uprawnionej na emeryturę (wkład powiększony o ewentualny jego przyrost). Takie świadczenia okresowe płatne są co miesiąc (lub inny wskazany okres) i opiewają na pewną określoną kwotę pieniężną, wypłacaną do końca życia (dożywotnio) osoby uprawnionej.

Umowa annuity jest formą ubezpieczeń osobowych.

Zgodnie bowiem z art. 829 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeksu cywilnego, ubezpieczenie osobowe może w szczególności dotyczyć: