Interpretacja indywidualna z dnia 17 sierpnia 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDWT.4011.198.2021.1.JŁ

Skutki podatkowe otrzymania spłaty wierzytelności pożyczkowej nabytej w drodze spadku.

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r., poz. 1325, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 24 maja 2021 r. (data wpływu 25 maja 2021 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania spłaty wierzytelności pożyczkowej nabytej w drodze spadku – jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 25 maja 2021 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania spłaty wierzytelności pożyczkowej nabytej przez Wnioskodawcę w drodze spadku.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe.

W sierpniu 2020 r. Wnioskodawca nabył spadek z dobrodziejstwem inwentarza po swojej mamie. Nabycie to zostało potwierdzone aktem poświadczenia dziedziczenia. W wymaganym przez prawo terminie sześciu miesięcy od dnia nabycia spadku Wnioskodawca złożył zgłoszenie SD-Z2 w związku z nabyciem spadku po mamie, co oznacza że Wnioskodawca skorzystał ze zwolnienia z płatności podatku od spadków i darowizn od nabytych w spadku składników i praw majątkowych. Jednym z elementów spadku jest wierzytelność z tytułu udzielonej przez mamę Wnioskodawcy pożyczki osobie fizycznej. Na wierzytelność tę składa się kwota pożyczki plus odsetki, które zgodnie z terminem zawartym w umowie pożyczkobiorca ma zwrócić w październiku 2021 r. W związku z nabyciem przez Wnioskodawcę spadku, kwotę pożyczki wraz z odsetkami pożyczkobiorca ma zwrócić Wnioskodawcy jako spadkobiercy. Przyjmując, że pożyczkobiorca zwróci Wnioskodawcy jako spadkobiercy w wskazanym w umowie terminie (październik 2021 r.) kwotę pożyczki wraz z odsetkami, Wnioskodawca powziął wątpliwość co do powstania zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.