Interpretacja indywidualna z dnia 24 czerwca 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.88.2021.2.BB

przekazanie mieszkania na w umowie dożywocia będzie skutkować zbyciem własności tego mieszkania. To oznacza, że nie zostaną zachowane warunki do ulgi mieszkaniowej.

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a oraz art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r. poz. 1325 ze zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawczyni przedstawione we wniosku z 19 kwietnia 2021 r. (data wpływu – 19 kwietnia 2021 r.), uzupełnionym 22 czerwca 2021 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie zachowania prawa do ulgi mieszkaniowej w związku z zawarciem umowy dożywocia – jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 19 kwietnia 2021 r. wpłynął do Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej m.in. podatku od spadków i darowizn w zakresie zachowania prawa do ulgi mieszkaniowej w związku z zawarciem umowy dożywocia.

Wniosek nie spełniał wymogów formalnych, w związku z tym w piśmie z 15 czerwca 2021 r., znak: 0111-KDIB2-3.4015.88.2021.1.BB, wezwano Wnioskodawczynię do jego uzupełnienia. Wniosek uzupełniono 22 czerwca 2021 r.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe:

Wnioskodawczyni 15 stycznia 2008 wraz z mężem, zawarła ze Spółdzielnią Mieszkaniową umowę o ustalenie odrębnej własności mieszkania i przeniesienie na nich jego własności. Mąż Wnioskodawczyni zmarł 31 grudnia 2017 r.

Na mocy testamentu Wnioskodawczyni nabyła połowę mieszkania należącą do zmarłego męża (odziedziczyła spadek w całości). Wartość połowy mieszkania na moment śmierci męża to 190 000 zł, oszacowana na podstawie ceny podobnych mieszkań w okolicy w tym czasie. Oprócz mieszkania w skład masy spadkowej wchodziły dwa kredyty: 123.740,92 zł (Wnioskodawczyni była współkredytobiorcą – część męża wynosiła 61870,46 zł); 9.080,84, w całości należący do męża Wnioskodawczyni (Wnioskodawczyni posiada zaświadczenia z banku dot. długów na dzień śmierci spadkodawcy).