Interpretacja indywidualna z dnia 7 czerwca 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.203.2021.2.MG

Możliwości uwzględnienia straty powstałej z tytułu umorzenia obligacji, w związku z przymusową restrukturyzacją banku.

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r. poz. 1325 ze zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z 15 lutego 2021 r. (data wpływu 24 lutego 2021 r.), uzupełnionym pismem z 26 maja 2021 r. (data wpływu 1 czerwca 2021 r.) na wezwanie tut. organu z 17 maja 2021 r. znak 0114-KDIP3-1.4011.203.2021.1.MG o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości uwzględnienia straty powstałej z tytułu umorzenia obligacji, w związku z przymusową restrukturyzacją banku –, jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 24 lutego 2021 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości uwzględnienia straty powstałej z tytułu umorzenia obligacji, w związku z przymusową restrukturyzacją banku.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

W 2018 r. Wnioskodawca nabył 2 obligacje podporządkowane A. S.A o wartości nominalnej 400 tys. zł każda za łączną kwotę 268 tys. zł, oznaczonych kodem (…), uprawniające Wnioskodawcę do pobierania odsetek co pół roku, z terminem wykupu w grudniu 2025 r.

Odsetki były wypłacane regularnie, za każdym razem pobierany był zryczałtowany 19% podatek dochodowy.

W dniu 31 grudnia 2020 r. Bankowy Fundusz Gwarancyjny (dalej „BFG”) poinformował o wszczęciu przymusowej restrukturyzacji A. S.A, w wyniku której ww. obligacje zostały umorzone.

Tego samego dnia, Zarząd … S.A. podjął uchwałę o wycofaniu z depozytu papierów wartościowych ww. obligacji, w związku z dokonaniem ich umorzenia.

W wyniku powyższej decyzji, z rachunku maklerskiego Wnioskodawcy, prowadzonego w Domu Maklerskim (…) zniknęło aktywo, na które Wnioskodawca wydał 268 tys. zł, ponosząc tym samym stratę ekonomiczną w tej wysokości.