Interpretacja indywidualna z dnia 9 kwietnia 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-1.4010.2.2021.3.JC

1. Czy podatek VAT wykazany w fakturach dokumentujących sprzedaż towarów przez Wnioskodawcę na terenie Norwegii i Szwajcarii jest wyłączony z przychodu na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 9 ustawy o CIT? 2. Czy podatek VAT zawarty w fakturach dokumentujących zakupy towarów i usług przez Wnioskodawcę na terenie Norwegii i Szwajcarii (rozliczane w deklaracjach VAT norweskich i szwajcarskich) będzie stanowił dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT? 3. Czy podatek VAT należny zapłacony do urzędu skarbowego w Norwegii i Szwajcarii będzie stanowił dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, podczas gdy ewentualny zwrot nadwyżki podatku VAT naliczonego dokonany przez organy podatkowe w Norwegii i Szwajcarii będzie stanowił przychód Wnioskodawcy na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT?

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2020 r., poz. 1325, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 30 grudnia 2020 r. (data wpływu 4 stycznia 2021 r.) uzupełnionym pismem z 29 marca 2021 r. (data nadania 29 marca 2021 r., data wpływu 30 marca 2021 r.) w odpowiedzi na wezwanie z 18 marca 2021 r. Nr 0114-KDIP2-1.4010.2.2021.2.JC oraz 0114-KDIP1-2.4012.4.2021.3.RD (data doręczenia 22 marca 2021 r.), o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie:

• wyłączenia z przychodu podatku VAT wykazanego w fakturach dokumentujących sprzedaż towarów przez Wnioskodawcę na terenie Norwegii i Szwajcarii (pytanie 1) – jest nieprawidłowe,

• powstania przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów związanych z norweskim i szwajcarskim podatkiem VAT (pytanie 2 i 3) – jest prawidłowe.