Interpretacja indywidualna z dnia 14 stycznia 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.168.2020.1.BB

Aby utrzymać prawo do ulgi z art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn jest zobligowany do przeznaczenia całej kwoty pochodzącej ze sprzedaży mieszkania, którego jest właścicielem, na poczet zakupu nowej nieruchomości w terminie do dwóch lat; W sytuacji gdy podatnik sprzedaje mieszkanie objęte ulgą z art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn (i jednocześnie chce zachować prawo do tej ulgi) ustawodawca, w przepisach ustawy o podatku od spadków i darowizn, nie przewidział konieczności składania dodatkowego pisma do urzędu skarbowego.

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a oraz art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2020 r., poz. 1325, ze zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 17 listopada 2020 r. (data wpływu – 23 listopada 2020 r.) o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie zachowania prawa do ulgi mieszkaniowej:

• w części dotyczącej konieczności przeznaczenia całej kwoty pochodzącej ze sprzedaży mieszkania, którego Wnioskodawca jest właścicielem, na poczet zakupu nowej nieruchomości – jest prawidłowe,
• w części dotyczącej konieczności złożenia pisma do właściwego urzędu skarbowego – jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 23 listopada 2020 r. wpłynął do Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej m.in. podatku od spadków i darowizn w zakresie zachowania prawa do ulgi mieszkaniowej.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe:

Wnioskodawca przez 9 lat opiekował się starszą osobą – w III linii pokrewieństwa. W związku z tym, że opieka została potwierdzona notarialnie i trwała dłużej niż dwa lata, Wnioskodawca został zwolniony z 20% podatku od spadków i darowizn (spadek na podstawie testamentu poświadczonego notarialnie). Masa spadkowa obejmowała mieszkanie o powierzchni 41 m2, znajdujące się w W.