Interpretacja indywidualna z dnia 23.10.2020, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.123.2020.2.BD, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.123.2020.2.BD
Czy fakt otrzymania spadku (a tym samym skorzystania ze zwolnienia) Wnioskodawczyni ma zgłosić na druku SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy, licząc od daty poświadczenia dziedziczenia, tj. 6 miesięcy od 21 sierpnia 2020 r. czyli do 21 lutego 2021 r.? Czy zgłoszenia otrzymania spadku przez zmarłą mamę i zwolnienia jej z podatku (która z powodu śmierci nie zdążyła złożyć informacji), Wnioskodawczyni ma dokonać na druku SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy licząc od daty poświadczenia dziedziczenia (czyli 6 miesięcy od 21 sierpnia 2020 r.)? Jakie Wnioskodawczyni powinna w tej sytuacji wykonać czynności aby zachować prawo do zwolnienia z podatku od spadku otrzymanego przez mamę po tacie? Czy składać w imieniu mamy druk SD-Z2 czy inne wyjaśnienie? Czy Wnioskodawczyni ma inne obowiązki z tego tytułu?
Na podstawie art. 13 § 2a oraz art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2020 r., poz. 1325, ze zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawczyni przedstawione we wniosku z 26 sierpnia 2020 r. (data wpływu 26 sierpnia 2020 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia przez Wnioskodawczynię spadku:
- w części dotyczącej zgłoszenia przez Wnioskodawczynię nabycia tytułem dziedziczenia po mamie jest prawidłowe,,
- w części dotyczącej zgłoszenia nabycia w imieniu spadkodawcy (mamy) jest nieprawidłowe.
UZASADNIENIE
W dniu 26 sierpnia 2020 r. wpłynął do Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej m.in. podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia przez Wnioskodawczynię spadku.
We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:
Ojciec Wnioskodawczyni zmarł w czerwcu 2019 r. Mama Wnioskodawczyni na mocy zapisu testamentowego w całości objęła spadek po mężu (tacie Wnioskodawczyni), następnie zmarła w marcu 2020 r. Na mocy testamentu całość została zapisana na Wnioskodawczynię. W dniu 21 sierpnia 2020 r. zostały notarialnie potwierdzone dziedziczenia (akt poświadczenia dziedziczenia): akt dla mamy potwierdzenie dziedziczenia po mężu (tacie); akt dla Wnioskodawczyni potwierdzenie dziedziczenia po mamie. Celem zgłoszenia otrzymania spadku i zwolnienia z podatku, Wnioskodawczyni chce zgłosić ten fakt na druku SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od daty poświadczenia dziedziczenia (czyli 6 miesięcy od 21 sierpnia 2020 r.). Notariusz poinformowała Wnioskodawczynię, że powinna złożyć również druk SD-Z2 za mamę. Wnioskodawczyni odziedziczyła mieszkanie po mamie (tzw. I grupa podatkowa). Mieszkanie to było zakupione przez rodziców pod koniec lat 90. Spadek jest potwierdzony notarialnie. Po nabyciu spadku Wnioskodawczyni planuję sprzedać mieszkanie.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
