Akt prawny obowiązujący na dzień 12-11-2024
Dziennik Ustaw rok 2019 poz. 946 Wersja aktualna od  2019-05-20

    ROZPORZĄDZENIE
    MINISTRA FINANSÓW1)

    z dnia 11 sierpnia 2011 r.

    w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków

    Na podstawie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2019 r. poz. 351) zarządza się, co następuje:

    § 1.[Wzorcowy plan kont dla banków] Ustala się wzorcowy plan kont dla banków, stanowiący załącznik do rozporządzenia.

    § 2.[Stosowanie przepisów rozporządzenia] Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzonych za rok obrotowy rozpoczynający się w 2012 r.

    § 3.[Przepisy uchylone] Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15 października 2008 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków (Dz. U. poz. 1202).

    § 4.[Wejście w życie] Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.


    1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 10 stycznia 2018 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 92).

    Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów
    z dnia 11 sierpnia 2011 r.

    WZORCOWY PLAN KONT DLA BANKÓW

    Aktywa trwałe

    01

    Dotacje

    010

    Dotacje

    02

    Udziały i akcje w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz udziały i akcje mniejszościowe

    020

    Udziały i akcje w podmiotach finansowych zależnych

    021

    Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych zależnych

    022

    Udziały i akcje w podmiotach finansowych współzależnych

    023

    Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych współzależnych

    024

    Udziały i akcje w podmiotach finansowych stowarzyszonych

    025

    Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych stowarzyszonych

    026

    Udziały i akcje mniejszościowe w podmiotach finansowych

    027

    Udziały i akcje mniejszościowe w podmiotach niefinansowych

    028

    Odpisy z tytułu utraty wartości

    03

    Rzeczowe aktywa trwałe

    030

    Nieruchomości

    031

    Pozostałe środki trwałe

    032

    Środki trwałe w budowie

    033

    Nieruchomości zaliczane do inwestycji

    038

    Odpisy z tytułu utraty wartości

    039

    Umorzenia

    04

    Wartości niematerialne i prawne

    040

    Wartości niematerialne i prawne

    048

    Odpisy z tytułu utraty wartości

    049

    Umorzenia

    05

    Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne objęte umowami leasingu, najmu i dzierżawy

    050

    Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne przyjęte na podstawie umów leasingu finansowego

    051

    Należności z tytułu oddanych w leasing finansowy rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

    052

    Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne oddane w leasing operacyjny

    053

    Rzeczowy majątek trwały oddany w najem lub w dzierżawę

    058

    Odpisy z tytułu utraty wartości

    059

    Umorzenia

    06

    Pozostałe aktywa trwałe

    060

    Nakłady na wartości niematerialne i prawne

    068

    Odpisy z tytułu utraty wartości

    09

    Aktywa trwałe przejęte za długi i przeznaczone do sprzedaży

    090

    Nieruchomości

    091

    Pozostałe środki trwałe

    092

    Środki trwałe w budowie

    094

    Wartości niematerialne i prawne

    095

    Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

    096

    Pozostałe aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

    098

    Odpisy z tytułu utraty wartości

    ZESPÓŁ 1

    Operacje z udziałem środków pieniężnych i operacje z podmiotami finansowymi

    10

    Kasa

    100

    Gotówka (banknoty oraz monety)

    101

    Czeki podróżnicze

    102

    Złoto niemonetarne i inne metale szlachetne

    103

    Znaki wartościowe

    104

    Czeki podróżnicze własnej emisji

    105

    Czeki bankierskie

    11

    Należności i zobowiązania wobec banku centralnego

    110

    Operacje bieżące z bankiem centralnym

    1100

    konto bieżące nostro

    1101

    konto bieżące loro

    111

    Operacje terminowe z bankiem centralnym

    1110

    lokaty

    1111

    depozyty

    112

    Aukcyjny obrót papierami wartościowymi

    1120

    lokaty

    1121

    pożyczki

    113

    Operacje refinansowe

    1130

    redyskonto weksli

    1131

    kredyt lombardowy

    1132

    kredyt refinansowy na realizację programu naprawczego

    1133

    kredyt refinansowy na inwestycje centralne

    1134

    kredyt na odsetki skapitalizowane od kredytów na inwestycje centralne

    1135

    kredyt refinansowy na uzupełnienie zasobów pieniężnych

    1136

    inne kredyty refinansowe

    1139

    kredyty niespłacone w terminie

    114

    Inne operacje z bankiem centralnym

    1140

    należności

    1141

    zobowiązania

    119

    Odsetki od operacji z bankiem centralnym

    1190

    należności

    1191

    zobowiązania

    12

    Należności normalne od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych bez utraty wartości, bez istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 1*), i odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe

    120

    Rachunki bieżące

    1200

    konto bieżące nostro

    1201

    konto bieżące loro

    122

    Lokaty

    123

    Kredyty i pożyczki

    1230

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    124

    Skupione wierzytelności

    1240

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    125

    Zrealizowane gwarancje

    127

    Inne należności

    128

    Rezerwy celowe/odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*)

    129

    Odsetki

    1290

    należności

    1291

    zobowiązania

    13

    Należności pod obserwacją od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych bez utraty wartości, z istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 2**), i odpisy na oczekiwane straty kredytowe

    132

    Lokaty

    133

    Kredyty i pożyczki

    1330

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    134

    Skupione wierzytelności

    1340

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    135

    Zrealizowane gwarancje

    137

    Inne należności

    138

    Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**)

    139

    Odsetki

    14

    Należności poniżej standardu od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych ze stwierdzoną utratą wartości (Faza 3***) i odpisy na oczekiwane straty kredytowe

    142

    Lokaty

    143

    Kredyty i pożyczki

    1430

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    144

    Skupione wierzytelności

    1440

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    145

    Zrealizowane gwarancje

    147

    Inne należności

    148

    Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***)

    149

    Odsetki

    15

    Należności wątpliwe od podmiotów finansowych i rezerwy celowe

    152

    Lokaty

    153

    Kredyty i pożyczki

    1530

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    154

    Skupione wierzytelności

    1540

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    155

    Zrealizowane gwarancje

    157

    Inne należności

    158

    Rezerwy celowe

    159

    Odsetki

    16

    Należności stracone od podmiotów finansowych i rezerwy celowe

    162

    Lokaty

    163

    Kredyty i pożyczki

    1630

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    164

    Skupione wierzytelności

    1640

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    165

    Zrealizowane gwarancje

    167

    Inne należności

    168

    Rezerwy celowe

    169

    Odsetki

    17

    Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów finansowych i rezerwy celowe

    170

    Rachunki bieżące

    171

    Depozyty terminowe i zablokowane

    172

    Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia bieżące i terminowe

    173

    Kredyty i pożyczki

    175

    Należności i zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych

    177

    Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania

    1770

    zobowiązania podporządkowane

    1771

    inne zobowiązania

    178

    Rezerwy celowe

    179

    Odsetki

    1790

    należności

    1791

    zobowiązania

    18

    Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu, od podmiotów finansowych

    180

    Rachunki bieżące

    181

    Lokaty

    182

    Depozyty terminowe i zablokowane

    183

    Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane

    1830

    kredyty i pożyczki udzielone

    1831

    kredyty i pożyczki otrzymane

    184

    Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży

    185

    Skupione wierzytelności

    186

    Zrealizowane gwarancje

    187

    Inne należności i zobowiązania

    1870

    inne należności

    1871

    inne zobowiązania

    188

    Odsetki

    1880

    należności

    1881

    zobowiązania

    19

    Inne operacje z podmiotami finansowymi

    190

    Należności

    191

    Zobowiązania

    ZESPÓŁ 2

    Operacje z podmiotami niefinansowymi

    20

    Należności normalne od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych bez utraty wartości, bez istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 1*), i odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe

    200

    Kredyty

    2000

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    204

    Skupione wierzytelności

    2040

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    205

    Zrealizowane gwarancje

    207

    Inne należności

    208

    Rezerwy celowe/odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*)

    209

    Odsetki

    21

    Należności pod obserwacją od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych bez utraty wartości, z istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 2**), i odpisy na oczekiwane straty kredytowe

    210

    Kredyty

    2100

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    214

    Skupione wierzytelności

    2140

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    215

    Zrealizowane gwarancje

    217

    Inne należności

    218

    Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**)

    219

    Odsetki

    22

    Należności poniżej standardu od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych ze stwierdzoną utratą wartości (Faza 3***) i odpisy na oczekiwane straty kredytowe

    220

    Kredyty

    2200

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    224

    Skupione wierzytelności

    2240

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    225

    Zrealizowane gwarancje

    227

    Inne należności

    228

    Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***)

    229

    Odsetki

    23

    Należności wątpliwe od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe

    230

    Kredyty

    2300

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    234

    Skupione wierzytelności

    2340

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    235

    Zrealizowane gwarancje

    237

    Inne należności

    238

    Rezerwy celowe

    239

    Odsetki

    24

    Należności stracone od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe

    240

    Kredyty

    2400

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    244

    Skupione wierzytelności

    2440

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    245

    Zrealizowane gwarancje

    247

    Inne należności

    248

    Rezerwy celowe

    249

    Odsetki

    27

    Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe

    270

    Rachunki bieżące

    271

    Depozyty terminowe i zablokowane

    272

    Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia – bieżące i terminowe

    273

    Kredyty i pożyczki

    274

    Rachunki oszczędnościowe – bieżące i terminowe

    275

    Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych

    276

    Bony oszczędnościowe

    277

    Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania

    2770

    zobowiązania podporządkowane

    2771

    inne zobowiązania

    278

    Rezerwy celowe

    279

    Odsetki

    2790

    należności

    2791

    zobowiązania

    28

    Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu, od podmiotów niefinansowych

    280

    Rachunki bieżące

    281

    Lokaty

    282

    Depozyty terminowe i zablokowane

    283

    Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane

    2830

    kredyty i pożyczki udzielone

    2831

    kredyty i pożyczki otrzymane

    284

    Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży

    285

    Skupione wierzytelności

    286

    Zrealizowane gwarancje

    287

    Inne należności i zobowiązania

    2870

    inne należności

    2871

    inne zobowiązania

    288

    Odsetki

    2880

    należności

    2881

    zobowiązania

    29

    Inne operacje z podmiotami niefinansowymi

    290

    Należności

    291

    Zobowiązania

    ZESPÓŁ 3

    Operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi

    30

    Należności normalne od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych bez utraty wartości, bez istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 1*), i odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe

    300

    Kredyty

    3000

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    304

    Skupione wierzytelności

    3040

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    305

    Zrealizowane gwarancje

    307

    Inne należności

    308

    Rezerwy celowe/odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*)

    309

    Odsetki

    31

    Należności pod obserwacją od instytucji samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych bez utraty wartości, z istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 2**), i odpisy na oczekiwane straty kredytowe

    310

    Kredyty

    3100

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    314

    Skupione wierzytelności

    3140

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    315

    Zrealizowane gwarancje

    317

    Inne należności

    318

    Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**)

    319

    Odsetki

    32

    Należności poniżej standardu od instytucji samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych ze stwierdzoną utratą wartości (Faza 3***) i odpisy na oczekiwane straty kredytowe

    320

    Kredyty

    3200

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    324

    Skupione wierzytelności

    3240

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    325

    Zrealizowane gwarancje

    327

    Inne należności

    328

    Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***)

    329

    Odsetki

    33

    Należności wątpliwe od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe

    330

    Kredyty

    3300

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    334

    Skupione wierzytelności

    3340

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    335

    Zrealizowane gwarancje

    337

    Inne należności

    338

    Rezerwy celowe

    339

    Odsetki

    34

    Należności stracone od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe

    340

    Kredyty

    3400

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    344

    Skupione wierzytelności

    3440

    różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

    345

    Zrealizowane gwarancje

    347

    Inne należności

    348

    Rezerwy celowe

    349

    Odsetki

    37

    Zobowiązania i pozostałe należności od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe

    370

    Rachunki bieżące

    371

    Depozyty terminowe i zablokowane

    372

    Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia – bieżące i terminowe

    373

    Kredyty i pożyczki

    375

    Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych

    377

    Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania

    3770

    zobowiązania podporządkowane

    3771

    inne zobowiązania

    378

    Rezerwy celowe

    379

    Odsetki

    3790

    należności

    3791

    zobowiązania

    38

    Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu, od instytucji rządowych i samorządowych

    380

    Rachunki bieżące

    381

    Lokaty

    382

    Depozyty terminowe i zablokowane

    383

    Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane

    3830

    kredyty i pożyczki udzielone

    3831

    kredyty i pożyczki otrzymane

    384

    Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży

    385

    Skupione wierzytelności

    386

    Zrealizowane gwarancje

    387

    Inne należności i zobowiązania

    3870

    inne należności

    3871

    inne zobowiązania

    388

    Odsetki

    3880

    należności

    3881

    zobowiązania

    39

    Inne operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi

    390

    Należności

    391

    Zobowiązania

    ZESPÓŁ 4

    Papiery wartościowe

    40

    Transakcje z zobowiązaniem do odkupu

    400

    Kupno papierów wartościowych z otrzymanym zobowiązaniem do odkupu

    401

    Sprzedaż papierów wartościowych z udzielonym zobowiązaniem do odkupu

    409

    Odsetki

    4090

    należności

    4091

    zobowiązania

    41

    Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu

    410

    Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału przeznaczone do obrotu

    411

    Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału przeznaczone do obrotu

    4110

    różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia

    4111

    różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia

    412

    Inne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu

    413

    Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy przedstawiające prawo do kapitału

    414

    Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy nieprzedstawiające prawa do kapitału

    4140

    różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia

    4141

    różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia

    415

    Inne papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

    419

    Odsetki

    42

    Papiery wartościowe dostępne do sprzedaży/papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

    420

    Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału

    421

    Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału

    4210

    różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia

    4211

    różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia

    422

    Inne papiery wartościowe

    428

    Odpisy z tytułu utraty wartości

    4281

    odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*)

    4282

    odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**)

    4283

    odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***)

    429

    Odsetki

    43

    Papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności/papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

    430

    Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału

    4300

    różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia

    4301

    różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia

    431

    Inne papiery wartościowe

    438

    Odpisy z tytułu utraty wartości

    4381

    odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*)

    4382

    odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**)

    4383

    odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***)

    439

    Odsetki

    46

    Emisja własnych papierów wartościowych

    460

    Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu

    4601

    różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży

    4602

    różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży

    461

    Papiery wartościowe, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych do obrotu

    4611

    różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży

    4612

    różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży

    462

    Listy zastawne wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu

    4621

    różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży

    4622

    różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży

    463

    Listy zastawne, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych do obrotu

    4631

    różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży

    4632

    różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży

    464

    Skupione listy zastawne wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu

    4641

    różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży

    4642

    różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży

    465

    Skupione listy zastawne, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych do obrotu

    4651

    różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży

    4652

    różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży

    469

    Odsetki

    ZESPÓŁ 5

    Operacje różne

    50

    Rozrachunki międzybankowe

    500

    Skupione czeki

    501

    Rozrachunki międzybankowe

    5010

    należności z tytułu rozrachunków międzybankowych

    5011

    zobowiązania z tytułu rozrachunków międzybankowych

    51

    Rozrachunki międzyoddziałowe

    510

    Rozrachunki centrali z oddziałami

    511

    Rozrachunki pomiędzy oddziałami

    512

    Rozrachunki z biurami maklerskimi

    52

    Rozliczenia w operacjach papierami wartościowymi i instrumentami pochodnymi

    520

    Rozliczenia z bankami pośredniczącymi w obrocie

    522

    Rozliczenia z emitentami papierów wartościowych

    523

    Rozliczenia sprzedaży papierów wartościowych

    524

    Rozliczenia z tytułu operacji instrumentami pochodnymi

    525

    Rozliczenia z tytułu zakupu opcji

    526

    Rozliczenia z tytułu sprzedaży opcji

    527

    Aktywa i zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych

    53

    Koszty i przychody rozliczane w czasie

    530

    Koszty zapłacone z góry

    531

    Przychody pobierane z góry

    532

    Koszty do zapłacenia

    533

    Przychody do otrzymania

    534

    Ujemna wartość firmy

    536

    Premie związane z emisją własnych papierów wartościowych

    537

    Rozliczenia różnic z tytułu transakcji swap

    54

    (skreślona)

    55

    Wierzyciele i dłużnicy różni, rezerwy celowe, odpisy aktualizujące wartość

    550

    Dłużnicy różni

    551

    Wierzyciele różni

    552

    Rozliczenia z tytułu obsługi zastępczej z Pocztą Polską

    553

    Rozliczenia publicznoprawne

    554

    Rozliczenia z tytułu kart płatniczych

    555

    Rozliczenia z tytułu dopłat na rzecz spółek z ograniczoną odpowiedzialnością

    556

    Rozliczenia z funduszami powołanymi w ramach struktury banku

    558

    Odpisy aktualizujące wartość

    559

    Odsetki

    5590

    należności

    5591

    zobowiązania

    56

    Rozliczenia z tytułu przewłaszczeń

    560

    Rozliczenia z tytułu aktywów przejętych za długi

    57

    Zapasy

    570

    Zapasy związane z działalnością uboczną banku

    571

    Zapasy do zbycia przejęte za długi

    578

    Odpisy z tytułu utraty wartości

    58

    Aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego oraz inne rezerwy

    580

    Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

    581

    Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

    582

    Rezerwy na przyszłe zobowiązania

    583

    Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe

    584

    Rezerwa na ryzyko ogólne

    585

    Rezerwa na zabezpieczenie listów zastawnych

    59

    Konta techniczne

    590

    Pozycje wymiany

    599

    Równowartość pozycji wymiany

    ZESPÓŁ 6

    Fundusze własne

    60

    Fundusze własne podstawowe

    600

    Kapitał (fundusz) podstawowy

    601

    Należne wpłaty na kapitał podstawowy

    602

    Akcje własne

    603

    Kapitał (fundusz) zapasowy

    604

    Kapitał (fundusz) rezerwowy

    605

    Fundusz ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko działalności bankowej

    606

    Wynik z lat ubiegłych

    607

    Pozostałe fundusze

    61

    Fundusze własne uzupełniające

    611

    Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny/inne całkowite dochody

    6110

    rzeczowych aktywów trwałych

    6111

    aktywów finansowych

    6112

    wartości niematerialnych i prawnych

    6113

    z tytułu różnic kursowych

    6114

    aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

    6115

    efektywnej części zabezpieczenia przepływów pieniężnych

    6116

    efektywnej części zabezpieczenia inwestycji w podmiotach zagranicznych

    612

    Inne fundusze

    65

    Wynik finansowy

    650

    Wynik finansowy w trakcie zatwierdzania

    652

    Podatek dochodowy

    653

    Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego

    ZESPÓŁ 7

    Koszty i straty

    70

    Koszty operacji z podmiotami finansowymi

    700

    Odsetki

    702

    Prowizje

    707

    Inne koszty

    71

    Koszty operacji z podmiotami niefinansowymi

    710

    Odsetki

    712

    Prowizje

    717

    Inne koszty

    72

    Koszty operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi

    720

    Odsetki

    722

    Prowizje

    727

    Inne koszty

    73

    Koszty operacji instrumentami finansowymi

    730

    Odsetki od operacji instrumentami finansowymi z otrzymanym zobowiązaniem do odkupu

    731

    Koszty operacji instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczonymi do obrotu

    732

    Koszty operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży/koszty operacji instrumentami finansowymi wycenianymi przez inne całkowite dochody

    733

    Koszty operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności/koszty operacji instrumentami finansowymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu

    734

    Koszty z tytułu emisji instrumentów finansowych

    735

    Koszty z tytułu krótkiej sprzedaży instrumentów finansowych

    737

    Inne koszty

    74

    Inne koszty z operacji finansowych

    741

    Koszty z operacji wymiany

    742

    Koszty z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi

    743

    Koszty z operacji instrumentami pochodnymi zabezpieczającymi

    745

    Koszty z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych

    746

    Koszty z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych

    747

    Pozostałe koszty

    75

    Koszty działania banku i amortyzacja

    750

    Koszty osobowe

    751

    Koszty rzeczowe

    752

    Podatki i opłaty

    753

    Koszty ponoszone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego

    754

    Koszty uboczne

    755

    Odpisy amortyzacyjne

    757

    Inne koszty

    76

    Odpisy na rezerwy/odpisy aktualizujące wartość

    760

    Odpisy z tytułu rezerw celowych na należności/odpisy aktualizujące wartość

    761

    Odpisy z tytułu utraty wartości papierów wartościowych

    762

    Odpisy z tytułu utraty wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz udziałów i akcji mniejszościowych

    763

    Odpisy z tytułu utraty wartości pozostałych instrumentów finansowych

    766

    Odpisy z tytułu rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe/odpisy z tytułu rezerw na zobowiązania warunkowe

    767

    Odpisy z tytułu rezerwy na ryzyko ogólne

    768

    Odpisy na fundusze

    769

    Odpisy z tytułu rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych

    77

    Pozostałe koszty operacyjne

    770

    Koszty z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz pozostałych aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia

    771

    Odpisy z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

    772

    Odpisy z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu finansowego, najmu i dzierżawy

    773

    Koszty spisania należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych

    774

    Koszty z tytułu odszkodowań, kar i grzywien

    775

    Koszty z tytułu przekazania darowizn

    776

    Odpisy z tytułu rezerw na przyszłe zobowiązania

    777

    Inne koszty operacyjne

    78

    Straty nadzwyczajne

    780

    Straty nadzwyczajne

    ZESPÓŁ 8

    Przychody i zyski

    80

    Przychody z operacji z podmiotami finansowymi

    800

    Odsetki

    802

    Prowizje

    807

    Inne przychody

    81

    Przychody z operacji z podmiotami niefinansowymi

    810

    Odsetki

    812

    Prowizje

    817

    Inne przychody

    82

    Przychody z operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi

    820

    Odsetki

    822

    Prowizje

    827

    Inne przychody

    83

    Przychody z operacji instrumentami finansowymi

    830

    Odsetki od operacji instrumentami finansowymi z udzielonym zobowiązaniem do odkupu

    831

    Przychody z operacji instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczonymi do obrotu

    832

    Przychody z operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży/przychody z operacji instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

    833

    Przychody z operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności/przychody z operacji instrumentami finansowymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu

    834

    Przychody z tytułu emisji własnych instrumentów finansowych

    836

    Przychody z tytułu krótkiej sprzedaży instrumentów finansowych

    837

    Inne przychody

    84

    Inne przychody z operacji finansowych

    841

    Przychody z operacji wymiany

    842

    Przychody z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi

    843

    Przychody z operacji instrumentami pochodnymi zabezpieczającymi

    845

    Przychody z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych

    846

    Przychody z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych

    847

    Pozostałe przychody

    85

    Przychody uboczne

    854

    Przychody ze sprzedaży towarów i usług

    857

    Inne przychody uboczne

    86

    Przychody z tytułu rozwiązania rezerw/odpisów aktualizujących wartość oraz wzrostu wartości papierów wartościowych, udziałów i instrumentów finansowych

    860

    Rozwiązanie rezerw celowych na należności/odpisów aktualizujących wartość

    861

    Przychody z tytułu wzrostu wartości papierów wartościowych

    862

    Przychody z tytułu wzrostu wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz udziałów i akcji mniejszościowych

    863

    Przychody z tytułu wzrostu wartości instrumentów finansowych

    866

    Rozwiązanie rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe/rozwiązanie odpisów z tytułu rezerw na zobowiązania warunkowe

    867

    Rozwiązanie rezerw na ryzyko ogólne

    869

    Rozwiązanie rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych

    87

    Pozostałe przychody operacyjne

    870

    Przychody z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz pozostałych aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia

    871

    Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

    872

    Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu, najmu i dzierżawy

    873

    Przychody z tytułu odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych

    874

    Przychody z tytułu otrzymanych odszkodowań, kar i grzywien

    875

    Przychody z tytułu otrzymanych darowizn

    876

    Przychody z tytułu rozwiązania rezerw na przyszłe zobowiązania

    877

    Inne przychody operacyjne

    88

    Zyski nadzwyczajne

    880

    Zyski nadzwyczajne

    ZESPÓŁ 9

    Zobowiązania pozabilansowe udzielone i otrzymane

    90

    Zobowiązania o charakterze finansowym – udzielone

    900

    Linie kredytowe

    901

    Otwarte akredytywy importowe

    902

    Akceptowane traty

    903

    Inne zobowiązania udzielone

    91

    Zobowiązania o charakterze finansowym – otrzymane

    910

    Linie kredytowe

    911

    Linie kredytowe NBP

    912

    Inne zobowiązania otrzymane

    92

    Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym – udzielone

    920

    Potwierdzone akredytywy eksportowe

    921

    Akceptowane traty

    922

    Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów

    923

    Udzielone reporęczenia i regwarancje

    924

    Inne zobowiązania udzielone

    93

    Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym – otrzymane

    930

    Potwierdzone akredytywy eksportowe

    932

    Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów

    933

    Otrzymane reporęczenia i regwarancje

    934

    Inne zobowiązania otrzymane

    94

    Zobowiązania z tytułu operacji wymiany

    940

    Bieżące operacje walutowe

    941

    Terminowe operacje walutowe

    943

    Różnice kursowe z tytułu terminowych operacji walutowych

    95

    Zobowiązania z tytułu obrotu papierami wartościowymi

    950

    Papiery wartościowe do otrzymania

    951

    Papiery wartościowe do wydania

    952

    Przejęcie emisji

    96

    Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi – operacje zabezpieczające

    960

    Sprzedane terminowe instrumenty pochodne

    961

    Nabyte terminowe instrumenty pochodne

    962

    Opcje zakupu

    9620

    zakup opcji zakupu

    9621

    zakup opcji sprzedaży

    963

    Opcje sprzedaży

    9630

    sprzedaż opcji zakupu

    9631

    sprzedaż opcji sprzedaży

    97

    Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi – operacje spekulacyjne

    970

    Sprzedane terminowe instrumenty pochodne

    971

    Nabyte terminowe instrumenty pochodne

    972

    Opcje zakupu

    9720

    zakup opcji zakupu

    9721

    zakup opcji sprzedaży

    973

    Opcje sprzedaży

    9730

    sprzedaż opcji zakupu

    9731

    sprzedaż opcji sprzedaży

    98

    Inne zobowiązania

    980

    Zobowiązania z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych używanych na podstawie umów leasingu operacyjnego

    981

    Papiery wartościowe wydane stanowiące gwarancje

    982

    Papiery wartościowe otrzymane stanowiące gwarancje

    983

    Inne aktywa stanowiące zabezpieczenie

    984

    Inne zabezpieczenia otrzymane

    985

    Należności stracone

    9850

    należności stracone

    9851

    rezerwy celowe

    99

    Konta techniczne

    990

    Pozycje wymiany (konta walutowe)

    991

    Pozabilansowe różnice z wymiany

    999

    Równowartość pozycji wymiany (konta złotowe)

    Objaśnienia:

    W celu opisania powstawania na różnych etapach oczekiwanych strat kredytowych przyjęto, że:

    * Faza 1 oznacza portfel należności, w stosunku do których nie zidentyfikowano utraty wartości oraz nie wystąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego,

    ** Faza 2 oznacza portfel należności, w stosunku do których nie zidentyfikowano utraty wartości, natomiast zaobserwowano istotny wzrost ryzyka kredytowego,

    *** Faza 3 oznacza pojedyncze należności ze stwierdzoną utratą wartości.

    ikona zobacz najnowsze Dokumenty podobne