ROZPORZĄDZENIE
MINISTRA FINANSÓW1)
z dnia 11 sierpnia 2011 r.
w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków
Na podstawie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2019 r. poz. 351) zarządza się, co następuje:
§ 1.[Wzorcowy plan kont dla banków] Ustala się wzorcowy plan kont dla banków, stanowiący załącznik do rozporządzenia.
§ 2.[Stosowanie przepisów rozporządzenia] Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzonych za rok obrotowy rozpoczynający się w 2012 r.
§ 3.[Przepisy uchylone] Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15 października 2008 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków (Dz. U. poz. 1202).
§ 4.[Wejście w życie] Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.
1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 10 stycznia 2018 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 92).
Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 11 sierpnia 2011 r.
WZORCOWY PLAN KONT DLA BANKÓW
| Aktywa trwałe | |||
| 01 |
|
| Dotacje |
|
| 010 |
| Dotacje |
| 02 |
|
| Udziały i akcje w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz udziały i akcje mniejszościowe |
|
| 020 |
| Udziały i akcje w podmiotach finansowych zależnych |
|
| 021 |
| Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych zależnych |
|
| 022 |
| Udziały i akcje w podmiotach finansowych współzależnych |
|
| 023 |
| Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych współzależnych |
|
| 024 |
| Udziały i akcje w podmiotach finansowych stowarzyszonych |
|
| 025 |
| Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych stowarzyszonych |
|
| 026 |
| Udziały i akcje mniejszościowe w podmiotach finansowych |
|
| 027 |
| Udziały i akcje mniejszościowe w podmiotach niefinansowych |
|
| 028 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości |
| 03 |
|
| Rzeczowe aktywa trwałe |
|
| 030 |
| Nieruchomości |
|
| 031 |
| Pozostałe środki trwałe |
|
| 032 |
| Środki trwałe w budowie |
|
| 033 |
| Nieruchomości zaliczane do inwestycji |
|
| 038 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości |
|
| 039 |
| Umorzenia |
| 04 |
|
| Wartości niematerialne i prawne |
|
| 040 |
| Wartości niematerialne i prawne |
|
| 048 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości |
|
| 049 |
| Umorzenia |
| 05 |
|
| Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne objęte umowami leasingu, najmu i dzierżawy |
|
| 050 |
| Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne przyjęte na podstawie umów leasingu finansowego |
|
| 051 |
| Należności z tytułu oddanych w leasing finansowy rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych |
|
| 052 |
| Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne oddane w leasing operacyjny |
|
| 053 |
| Rzeczowy majątek trwały oddany w najem lub w dzierżawę |
|
| 058 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości |
|
| 059 |
| Umorzenia |
| 06 |
|
| Pozostałe aktywa trwałe |
|
| 060 |
| Nakłady na wartości niematerialne i prawne |
|
| 068 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości |
| 09 |
|
| Aktywa trwałe przejęte za długi i przeznaczone do sprzedaży |
|
| 090 |
| Nieruchomości |
|
| 091 |
| Pozostałe środki trwałe |
|
| 092 |
| Środki trwałe w budowie |
|
| 094 |
| Wartości niematerialne i prawne |
|
| 095 |
| Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży |
|
| 096 |
| Pozostałe aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży |
|
| 098 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości |
| ZESPÓŁ 1 | |||
| Operacje z udziałem środków pieniężnych i operacje z podmiotami finansowymi | |||
| 10 |
|
| Kasa |
|
| 100 |
| Gotówka (banknoty oraz monety) |
|
| 101 |
| Czeki podróżnicze |
|
| 102 |
| Złoto niemonetarne i inne metale szlachetne |
|
| 103 |
| Znaki wartościowe |
|
| 104 |
| Czeki podróżnicze własnej emisji |
|
| 105 |
| Czeki bankierskie |
| 11 |
|
| Należności i zobowiązania wobec banku centralnego |
|
| 110 |
| Operacje bieżące z bankiem centralnym |
|
|
| 1100 | konto bieżące nostro |
|
|
| 1101 | konto bieżące loro |
|
| 111 |
| Operacje terminowe z bankiem centralnym |
|
|
| 1110 | lokaty |
|
|
| 1111 | depozyty |
|
| 112 |
| Aukcyjny obrót papierami wartościowymi |
|
|
| 1120 | lokaty |
|
|
| 1121 | pożyczki |
|
| 113 |
| Operacje refinansowe |
|
|
| 1130 | redyskonto weksli |
|
|
| 1131 | kredyt lombardowy |
|
|
| 1132 | kredyt refinansowy na realizację programu naprawczego |
|
|
| 1133 | kredyt refinansowy na inwestycje centralne |
|
|
| 1134 | kredyt na odsetki skapitalizowane od kredytów na inwestycje centralne |
|
|
| 1135 | kredyt refinansowy na uzupełnienie zasobów pieniężnych |
|
|
| 1136 | inne kredyty refinansowe |
|
|
| 1139 | kredyty niespłacone w terminie |
|
| 114 |
| Inne operacje z bankiem centralnym |
|
|
| 1140 | należności |
|
|
| 1141 | zobowiązania |
|
| 119 |
| Odsetki od operacji z bankiem centralnym |
|
|
| 1190 | należności |
|
|
| 1191 | zobowiązania |
| 12 |
|
| Należności normalne od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych bez utraty wartości, bez istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 1*), i odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe |
|
| 120 |
| Rachunki bieżące |
|
|
| 1200 | konto bieżące nostro |
|
|
| 1201 | konto bieżące loro |
|
| 122 |
| Lokaty |
|
| 123 |
| Kredyty i pożyczki |
|
|
| 1230 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 124 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 1240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 125 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 127 |
| Inne należności |
|
| 128 |
| Rezerwy celowe/odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*) |
|
| 129 |
| Odsetki |
|
|
| 1290 | należności |
|
|
| 1291 | zobowiązania |
| 13 |
|
| Należności pod obserwacją od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych bez utraty wartości, z istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 2**), i odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
|
| 132 |
| Lokaty |
|
| 133 |
| Kredyty i pożyczki |
|
|
| 1330 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 134 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 1340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 135 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 137 |
| Inne należności |
|
| 138 |
| Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**) |
|
| 139 |
| Odsetki |
| 14 |
|
| Należności poniżej standardu od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych ze stwierdzoną utratą wartości (Faza 3***) i odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
|
| 142 |
| Lokaty |
|
| 143 |
| Kredyty i pożyczki |
|
|
| 1430 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 144 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 1440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 145 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 147 |
| Inne należności |
|
| 148 |
| Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***) |
|
| 149 |
| Odsetki |
| 15 |
|
| Należności wątpliwe od podmiotów finansowych i rezerwy celowe |
|
| 152 |
| Lokaty |
|
| 153 |
| Kredyty i pożyczki |
|
|
| 1530 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 154 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 1540 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 155 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 157 |
| Inne należności |
|
| 158 |
| Rezerwy celowe |
|
| 159 |
| Odsetki |
| 16 |
|
| Należności stracone od podmiotów finansowych i rezerwy celowe |
|
| 162 |
| Lokaty |
|
| 163 |
| Kredyty i pożyczki |
|
|
| 1630 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 164 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 1640 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 165 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 167 |
| Inne należności |
|
| 168 |
| Rezerwy celowe |
|
| 169 |
| Odsetki |
| 17 |
|
| Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów finansowych i rezerwy celowe |
|
| 170 |
| Rachunki bieżące |
|
| 171 |
| Depozyty terminowe i zablokowane |
|
| 172 |
| Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia bieżące i terminowe |
|
| 173 |
| Kredyty i pożyczki |
|
| 175 |
| Należności i zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych |
|
| 177 |
| Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania |
|
|
| 1770 | zobowiązania podporządkowane |
|
|
| 1771 | inne zobowiązania |
|
| 178 |
| Rezerwy celowe |
|
| 179 |
| Odsetki |
|
|
| 1790 | należności |
|
|
| 1791 | zobowiązania |
| 18 |
|
| Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu, od podmiotów finansowych |
|
| 180 |
| Rachunki bieżące |
|
| 181 |
| Lokaty |
|
| 182 |
| Depozyty terminowe i zablokowane |
|
| 183 |
| Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane |
|
|
| 1830 | kredyty i pożyczki udzielone |
|
|
| 1831 | kredyty i pożyczki otrzymane |
|
| 184 |
| Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży |
|
| 185 |
| Skupione wierzytelności |
|
| 186 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 187 |
| Inne należności i zobowiązania |
|
|
| 1870 | inne należności |
|
|
| 1871 | inne zobowiązania |
|
| 188 |
| Odsetki |
|
|
| 1880 | należności |
|
|
| 1881 | zobowiązania |
| 19 |
|
| Inne operacje z podmiotami finansowymi |
|
| 190 |
| Należności |
|
| 191 |
| Zobowiązania |
| ZESPÓŁ 2 | |||
| Operacje z podmiotami niefinansowymi | |||
| 20 |
|
| Należności normalne od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych bez utraty wartości, bez istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 1*), i odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe |
|
| 200 |
| Kredyty |
|
|
| 2000 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 204 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 2040 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 205 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 207 |
| Inne należności |
|
| 208 |
| Rezerwy celowe/odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*) |
|
| 209 |
| Odsetki |
| 21 |
|
| Należności pod obserwacją od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych bez utraty wartości, z istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 2**), i odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
|
| 210 |
| Kredyty |
|
|
| 2100 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 214 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 2140 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 215 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 217 |
| Inne należności |
|
| 218 |
| Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**) |
|
| 219 |
| Odsetki |
| 22 |
|
| Należności poniżej standardu od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych ze stwierdzoną utratą wartości (Faza 3***) i odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
|
| 220 |
| Kredyty |
|
|
| 2200 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 224 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 2240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 225 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 227 |
| Inne należności |
|
| 228 |
| Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***) |
|
| 229 |
| Odsetki |
| 23 |
|
| Należności wątpliwe od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe |
|
| 230 |
| Kredyty |
|
|
| 2300 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 234 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 2340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 235 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 237 |
| Inne należności |
|
| 238 |
| Rezerwy celowe |
|
| 239 |
| Odsetki |
| 24 |
|
| Należności stracone od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe |
|
| 240 |
| Kredyty |
|
|
| 2400 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 244 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 2440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 245 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 247 |
| Inne należności |
|
| 248 |
| Rezerwy celowe |
|
| 249 |
| Odsetki |
| 27 |
|
| Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe |
|
| 270 |
| Rachunki bieżące |
|
| 271 |
| Depozyty terminowe i zablokowane |
|
| 272 |
| Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia – bieżące i terminowe |
|
| 273 |
| Kredyty i pożyczki |
|
| 274 |
| Rachunki oszczędnościowe – bieżące i terminowe |
|
| 275 |
| Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych |
|
| 276 |
| Bony oszczędnościowe |
|
| 277 |
| Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania |
|
|
| 2770 | zobowiązania podporządkowane |
|
|
| 2771 | inne zobowiązania |
|
| 278 |
| Rezerwy celowe |
|
| 279 |
| Odsetki |
|
|
| 2790 | należności |
|
|
| 2791 | zobowiązania |
| 28 |
|
| Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu, od podmiotów niefinansowych |
|
| 280 |
| Rachunki bieżące |
|
| 281 |
| Lokaty |
|
| 282 |
| Depozyty terminowe i zablokowane |
|
| 283 |
| Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane |
|
|
| 2830 | kredyty i pożyczki udzielone |
|
|
| 2831 | kredyty i pożyczki otrzymane |
|
| 284 |
| Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży |
|
| 285 |
| Skupione wierzytelności |
|
| 286 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 287 |
| Inne należności i zobowiązania |
|
|
| 2870 | inne należności |
|
|
| 2871 | inne zobowiązania |
|
| 288 |
| Odsetki |
|
|
| 2880 | należności |
|
|
| 2881 | zobowiązania |
| 29 |
|
| Inne operacje z podmiotami niefinansowymi |
|
| 290 |
| Należności |
|
| 291 |
| Zobowiązania |
| ZESPÓŁ 3 | |||
| Operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi | |||
| 30 |
|
| Należności normalne od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych bez utraty wartości, bez istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 1*), i odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe |
|
| 300 |
| Kredyty |
|
|
| 3000 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 304 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 3040 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 305 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 307 |
| Inne należności |
|
| 308 |
| Rezerwy celowe/odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*) |
|
| 309 |
| Odsetki |
| 31 |
|
| Należności pod obserwacją od instytucji samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych bez utraty wartości, z istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 2**), i odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
|
| 310 |
| Kredyty |
|
|
| 3100 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 314 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 3140 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 315 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 317 |
| Inne należności |
|
| 318 |
| Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**) |
|
| 319 |
| Odsetki |
| 32 |
|
| Należności poniżej standardu od instytucji samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych ze stwierdzoną utratą wartości (Faza 3***) i odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
|
| 320 |
| Kredyty |
|
|
| 3200 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 324 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 3240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 325 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 327 |
| Inne należności |
|
| 328 |
| Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***) |
|
| 329 |
| Odsetki |
| 33 |
|
| Należności wątpliwe od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe |
|
| 330 |
| Kredyty |
|
|
| 3300 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 334 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 3340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 335 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 337 |
| Inne należności |
|
| 338 |
| Rezerwy celowe |
|
| 339 |
| Odsetki |
| 34 |
|
| Należności stracone od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe |
|
| 340 |
| Kredyty |
|
|
| 3400 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 344 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 3440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 345 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 347 |
| Inne należności |
|
| 348 |
| Rezerwy celowe |
|
| 349 |
| Odsetki |
| 37 |
|
| Zobowiązania i pozostałe należności od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe |
|
| 370 |
| Rachunki bieżące |
|
| 371 |
| Depozyty terminowe i zablokowane |
|
| 372 |
| Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia – bieżące i terminowe |
|
| 373 |
| Kredyty i pożyczki |
|
| 375 |
| Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych |
|
| 377 |
| Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania |
|
|
| 3770 | zobowiązania podporządkowane |
|
|
| 3771 | inne zobowiązania |
|
| 378 |
| Rezerwy celowe |
|
| 379 |
| Odsetki |
|
|
| 3790 | należności |
|
|
| 3791 | zobowiązania |
| 38 |
|
| Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu, od instytucji rządowych i samorządowych |
|
| 380 |
| Rachunki bieżące |
|
| 381 |
| Lokaty |
|
| 382 |
| Depozyty terminowe i zablokowane |
|
| 383 |
| Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane |
|
|
| 3830 | kredyty i pożyczki udzielone |
|
|
| 3831 | kredyty i pożyczki otrzymane |
|
| 384 |
| Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży |
|
| 385 |
| Skupione wierzytelności |
|
| 386 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 387 |
| Inne należności i zobowiązania |
|
|
| 3870 | inne należności |
|
|
| 3871 | inne zobowiązania |
|
| 388 |
| Odsetki |
|
|
| 3880 | należności |
|
|
| 3881 | zobowiązania |
| 39 |
|
| Inne operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi |
|
| 390 |
| Należności |
|
| 391 |
| Zobowiązania |
| ZESPÓŁ 4 | |||
| Papiery wartościowe | |||
| 40 |
|
| Transakcje z zobowiązaniem do odkupu |
|
| 400 |
| Kupno papierów wartościowych z otrzymanym zobowiązaniem do odkupu |
|
| 401 |
| Sprzedaż papierów wartościowych z udzielonym zobowiązaniem do odkupu |
|
| 409 |
| Odsetki |
|
|
| 4090 | należności |
|
|
| 4091 | zobowiązania |
| 41 |
|
| Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu |
|
| 410 |
| Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału przeznaczone do obrotu |
|
| 411 |
| Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału przeznaczone do obrotu |
|
|
| 4110 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia |
|
|
| 4111 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia |
|
| 412 |
| Inne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu |
|
| 413 |
| Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy przedstawiające prawo do kapitału |
|
| 414 |
| Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy nieprzedstawiające prawa do kapitału |
|
|
| 4140 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia |
|
|
| 4141 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia |
|
| 415 |
| Inne papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy |
|
| 419 |
| Odsetki |
| 42 |
|
| Papiery wartościowe dostępne do sprzedaży/papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
|
| 420 |
| Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału |
|
| 421 |
| Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału |
|
|
| 4210 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia |
|
|
| 4211 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia |
|
| 422 |
| Inne papiery wartościowe |
|
| 428 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości |
|
|
| 4281 | odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*) |
|
|
| 4282 | odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**) |
|
|
| 4283 | odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***) |
|
| 429 |
| Odsetki |
| 43 |
|
| Papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności/papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
|
| 430 |
| Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału |
|
|
| 4300 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia |
|
|
| 4301 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia |
|
| 431 |
| Inne papiery wartościowe |
|
| 438 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości |
|
|
| 4381 | odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*) |
|
|
| 4382 | odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**) |
|
|
| 4383 | odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***) |
|
| 439 |
| Odsetki |
| 46 |
|
| Emisja własnych papierów wartościowych |
|
| 460 |
| Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu |
|
|
| 4601 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży |
|
|
| 4602 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży |
|
| 461 |
| Papiery wartościowe, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych do obrotu |
|
|
| 4611 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży |
|
|
| 4612 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży |
|
| 462 |
| Listy zastawne wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu |
|
|
| 4621 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży |
|
|
| 4622 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży |
|
| 463 |
| Listy zastawne, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych do obrotu |
|
|
| 4631 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży |
|
|
| 4632 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży |
|
| 464 |
| Skupione listy zastawne wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu |
|
|
| 4641 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży |
|
|
| 4642 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży |
|
| 465 |
| Skupione listy zastawne, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych do obrotu |
|
|
| 4651 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży |
|
|
| 4652 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży |
|
| 469 |
| Odsetki |
| ZESPÓŁ 5 | |||
| Operacje różne | |||
| 50 |
|
| Rozrachunki międzybankowe |
|
| 500 |
| Skupione czeki |
|
| 501 |
| Rozrachunki międzybankowe |
|
|
| 5010 | należności z tytułu rozrachunków międzybankowych |
|
|
| 5011 | zobowiązania z tytułu rozrachunków międzybankowych |
| 51 |
|
| Rozrachunki międzyoddziałowe |
|
| 510 |
| Rozrachunki centrali z oddziałami |
|
| 511 |
| Rozrachunki pomiędzy oddziałami |
|
| 512 |
| Rozrachunki z biurami maklerskimi |
| 52 |
|
| Rozliczenia w operacjach papierami wartościowymi i instrumentami pochodnymi |
|
| 520 |
| Rozliczenia z bankami pośredniczącymi w obrocie |
|
| 522 |
| Rozliczenia z emitentami papierów wartościowych |
|
| 523 |
| Rozliczenia sprzedaży papierów wartościowych |
|
| 524 |
| Rozliczenia z tytułu operacji instrumentami pochodnymi |
|
| 525 |
| Rozliczenia z tytułu zakupu opcji |
|
| 526 |
| Rozliczenia z tytułu sprzedaży opcji |
|
| 527 |
| Aktywa i zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych |
| 53 |
|
| Koszty i przychody rozliczane w czasie |
|
| 530 |
| Koszty zapłacone z góry |
|
| 531 |
| Przychody pobierane z góry |
|
| 532 |
| Koszty do zapłacenia |
|
| 533 |
| Przychody do otrzymania |
|
| 534 |
| Ujemna wartość firmy |
|
| 536 |
| Premie związane z emisją własnych papierów wartościowych |
|
| 537 |
| Rozliczenia różnic z tytułu transakcji swap |
| 54 |
|
| (skreślona) |
| 55 |
|
| Wierzyciele i dłużnicy różni, rezerwy celowe, odpisy aktualizujące wartość |
|
| 550 |
| Dłużnicy różni |
|
| 551 |
| Wierzyciele różni |
|
| 552 |
| Rozliczenia z tytułu obsługi zastępczej z Pocztą Polską |
|
| 553 |
| Rozliczenia publicznoprawne |
|
| 554 |
| Rozliczenia z tytułu kart płatniczych |
|
| 555 |
| Rozliczenia z tytułu dopłat na rzecz spółek z ograniczoną odpowiedzialnością |
|
| 556 |
| Rozliczenia z funduszami powołanymi w ramach struktury banku |
|
| 558 |
| Odpisy aktualizujące wartość |
|
| 559 |
| Odsetki |
|
|
| 5590 | należności |
|
|
| 5591 | zobowiązania |
| 56 |
|
| Rozliczenia z tytułu przewłaszczeń |
|
| 560 |
| Rozliczenia z tytułu aktywów przejętych za długi |
| 57 |
|
| Zapasy |
|
| 570 |
| Zapasy związane z działalnością uboczną banku |
|
| 571 |
| Zapasy do zbycia przejęte za długi |
|
| 578 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości |
| 58 |
|
| Aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego oraz inne rezerwy |
|
| 580 |
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
|
| 581 |
| Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
|
| 582 |
| Rezerwy na przyszłe zobowiązania |
|
| 583 |
| Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe |
|
| 584 |
| Rezerwa na ryzyko ogólne |
|
| 585 |
| Rezerwa na zabezpieczenie listów zastawnych |
| 59 |
|
| Konta techniczne |
|
| 590 |
| Pozycje wymiany |
|
| 599 |
| Równowartość pozycji wymiany |
| ZESPÓŁ 6 | |||
| Fundusze własne | |||
| 60 |
|
| Fundusze własne podstawowe |
|
| 600 |
| Kapitał (fundusz) podstawowy |
|
| 601 |
| Należne wpłaty na kapitał podstawowy |
|
| 602 |
| Akcje własne |
|
| 603 |
| Kapitał (fundusz) zapasowy |
|
| 604 |
| Kapitał (fundusz) rezerwowy |
|
| 605 |
| Fundusz ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko działalności bankowej |
|
| 606 |
| Wynik z lat ubiegłych |
|
| 607 |
| Pozostałe fundusze |
| 61 |
|
| Fundusze własne uzupełniające |
|
| 611 |
| Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny/inne całkowite dochody |
|
|
| 6110 | rzeczowych aktywów trwałych |
|
|
| 6111 | aktywów finansowych |
|
|
| 6112 | wartości niematerialnych i prawnych |
|
|
| 6113 | z tytułu różnic kursowych |
|
|
| 6114 | aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
|
|
| 6115 | efektywnej części zabezpieczenia przepływów pieniężnych |
|
|
| 6116 | efektywnej części zabezpieczenia inwestycji w podmiotach zagranicznych |
|
| 612 |
| Inne fundusze |
| 65 |
|
| Wynik finansowy |
|
| 650 |
| Wynik finansowy w trakcie zatwierdzania |
|
| 652 |
| Podatek dochodowy |
|
| 653 |
| Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego |
| ZESPÓŁ 7 | |||
| Koszty i straty | |||
| 70 |
|
| Koszty operacji z podmiotami finansowymi |
|
| 700 |
| Odsetki |
|
| 702 |
| Prowizje |
|
| 707 |
| Inne koszty |
| 71 |
|
| Koszty operacji z podmiotami niefinansowymi |
|
| 710 |
| Odsetki |
|
| 712 |
| Prowizje |
|
| 717 |
| Inne koszty |
| 72 |
|
| Koszty operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi |
|
| 720 |
| Odsetki |
|
| 722 |
| Prowizje |
|
| 727 |
| Inne koszty |
| 73 |
|
| Koszty operacji instrumentami finansowymi |
|
| 730 |
| Odsetki od operacji instrumentami finansowymi z otrzymanym zobowiązaniem do odkupu |
|
| 731 |
| Koszty operacji instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczonymi do obrotu |
|
| 732 |
| Koszty operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży/koszty operacji instrumentami finansowymi wycenianymi przez inne całkowite dochody |
|
| 733 |
| Koszty operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności/koszty operacji instrumentami finansowymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu |
|
| 734 |
| Koszty z tytułu emisji instrumentów finansowych |
|
| 735 |
| Koszty z tytułu krótkiej sprzedaży instrumentów finansowych |
|
| 737 |
| Inne koszty |
| 74 |
|
| Inne koszty z operacji finansowych |
|
| 741 |
| Koszty z operacji wymiany |
|
| 742 |
| Koszty z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi |
|
| 743 |
| Koszty z operacji instrumentami pochodnymi zabezpieczającymi |
|
| 745 |
| Koszty z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych |
|
| 746 |
| Koszty z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych |
|
| 747 |
| Pozostałe koszty |
| 75 |
|
| Koszty działania banku i amortyzacja |
|
| 750 |
| Koszty osobowe |
|
| 751 |
| Koszty rzeczowe |
|
| 752 |
| Podatki i opłaty |
|
| 753 |
| Koszty ponoszone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego |
|
| 754 |
| Koszty uboczne |
|
| 755 |
| Odpisy amortyzacyjne |
|
| 757 |
| Inne koszty |
| 76 |
|
| Odpisy na rezerwy/odpisy aktualizujące wartość |
|
| 760 |
| Odpisy z tytułu rezerw celowych na należności/odpisy aktualizujące wartość |
|
| 761 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości papierów wartościowych |
|
| 762 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz udziałów i akcji mniejszościowych |
|
| 763 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości pozostałych instrumentów finansowych |
|
| 766 |
| Odpisy z tytułu rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe/odpisy z tytułu rezerw na zobowiązania warunkowe |
|
| 767 |
| Odpisy z tytułu rezerwy na ryzyko ogólne |
|
| 768 |
| Odpisy na fundusze |
|
| 769 |
| Odpisy z tytułu rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych |
| 77 |
|
| Pozostałe koszty operacyjne |
|
| 770 |
| Koszty z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz pozostałych aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia |
|
| 771 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych |
|
| 772 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu finansowego, najmu i dzierżawy |
|
| 773 |
| Koszty spisania należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych |
|
| 774 |
| Koszty z tytułu odszkodowań, kar i grzywien |
|
| 775 |
| Koszty z tytułu przekazania darowizn |
|
| 776 |
| Odpisy z tytułu rezerw na przyszłe zobowiązania |
|
| 777 |
| Inne koszty operacyjne |
| 78 |
|
| Straty nadzwyczajne |
|
| 780 |
| Straty nadzwyczajne |
| ZESPÓŁ 8 | |||
| Przychody i zyski | |||
| 80 |
|
| Przychody z operacji z podmiotami finansowymi |
|
| 800 |
| Odsetki |
|
| 802 |
| Prowizje |
|
| 807 |
| Inne przychody |
| 81 |
|
| Przychody z operacji z podmiotami niefinansowymi |
|
| 810 |
| Odsetki |
|
| 812 |
| Prowizje |
|
| 817 |
| Inne przychody |
| 82 |
|
| Przychody z operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi |
|
| 820 |
| Odsetki |
|
| 822 |
| Prowizje |
|
| 827 |
| Inne przychody |
| 83 |
|
| Przychody z operacji instrumentami finansowymi |
|
| 830 |
| Odsetki od operacji instrumentami finansowymi z udzielonym zobowiązaniem do odkupu |
|
| 831 |
| Przychody z operacji instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczonymi do obrotu |
|
| 832 |
| Przychody z operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży/przychody z operacji instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
|
| 833 |
| Przychody z operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności/przychody z operacji instrumentami finansowymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu |
|
| 834 |
| Przychody z tytułu emisji własnych instrumentów finansowych |
|
| 836 |
| Przychody z tytułu krótkiej sprzedaży instrumentów finansowych |
|
| 837 |
| Inne przychody |
| 84 |
|
| Inne przychody z operacji finansowych |
|
| 841 |
| Przychody z operacji wymiany |
|
| 842 |
| Przychody z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi |
|
| 843 |
| Przychody z operacji instrumentami pochodnymi zabezpieczającymi |
|
| 845 |
| Przychody z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych |
|
| 846 |
| Przychody z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych |
|
| 847 |
| Pozostałe przychody |
| 85 |
|
| Przychody uboczne |
|
| 854 |
| Przychody ze sprzedaży towarów i usług |
|
| 857 |
| Inne przychody uboczne |
| 86 |
|
| Przychody z tytułu rozwiązania rezerw/odpisów aktualizujących wartość oraz wzrostu wartości papierów wartościowych, udziałów i instrumentów finansowych |
|
| 860 |
| Rozwiązanie rezerw celowych na należności/odpisów aktualizujących wartość |
|
| 861 |
| Przychody z tytułu wzrostu wartości papierów wartościowych |
|
| 862 |
| Przychody z tytułu wzrostu wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz udziałów i akcji mniejszościowych |
|
| 863 |
| Przychody z tytułu wzrostu wartości instrumentów finansowych |
|
| 866 |
| Rozwiązanie rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe/rozwiązanie odpisów z tytułu rezerw na zobowiązania warunkowe |
|
| 867 |
| Rozwiązanie rezerw na ryzyko ogólne |
|
| 869 |
| Rozwiązanie rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych |
| 87 |
|
| Pozostałe przychody operacyjne |
|
| 870 |
| Przychody z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz pozostałych aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia |
|
| 871 |
| Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych |
|
| 872 |
| Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu, najmu i dzierżawy |
|
| 873 |
| Przychody z tytułu odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych |
|
| 874 |
| Przychody z tytułu otrzymanych odszkodowań, kar i grzywien |
|
| 875 |
| Przychody z tytułu otrzymanych darowizn |
|
| 876 |
| Przychody z tytułu rozwiązania rezerw na przyszłe zobowiązania |
|
| 877 |
| Inne przychody operacyjne |
| 88 |
|
| Zyski nadzwyczajne |
|
| 880 |
| Zyski nadzwyczajne |
| ZESPÓŁ 9 | |||
| Zobowiązania pozabilansowe udzielone i otrzymane | |||
| 90 |
|
| Zobowiązania o charakterze finansowym – udzielone |
|
| 900 |
| Linie kredytowe |
|
| 901 |
| Otwarte akredytywy importowe |
|
| 902 |
| Akceptowane traty |
|
| 903 |
| Inne zobowiązania udzielone |
| 91 |
|
| Zobowiązania o charakterze finansowym – otrzymane |
|
| 910 |
| Linie kredytowe |
|
| 911 |
| Linie kredytowe NBP |
|
| 912 |
| Inne zobowiązania otrzymane |
| 92 |
|
| Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym – udzielone |
|
| 920 |
| Potwierdzone akredytywy eksportowe |
|
| 921 |
| Akceptowane traty |
|
| 922 |
| Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów |
|
| 923 |
| Udzielone reporęczenia i regwarancje |
|
| 924 |
| Inne zobowiązania udzielone |
| 93 |
|
| Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym – otrzymane |
|
| 930 |
| Potwierdzone akredytywy eksportowe |
|
| 932 |
| Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów |
|
| 933 |
| Otrzymane reporęczenia i regwarancje |
|
| 934 |
| Inne zobowiązania otrzymane |
| 94 |
|
| Zobowiązania z tytułu operacji wymiany |
|
| 940 |
| Bieżące operacje walutowe |
|
| 941 |
| Terminowe operacje walutowe |
|
| 943 |
| Różnice kursowe z tytułu terminowych operacji walutowych |
| 95 |
|
| Zobowiązania z tytułu obrotu papierami wartościowymi |
|
| 950 |
| Papiery wartościowe do otrzymania |
|
| 951 |
| Papiery wartościowe do wydania |
|
| 952 |
| Przejęcie emisji |
| 96 |
|
| Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi – operacje zabezpieczające |
|
| 960 |
| Sprzedane terminowe instrumenty pochodne |
|
| 961 |
| Nabyte terminowe instrumenty pochodne |
|
| 962 |
| Opcje zakupu |
|
|
| 9620 | zakup opcji zakupu |
|
|
| 9621 | zakup opcji sprzedaży |
|
| 963 |
| Opcje sprzedaży |
|
|
| 9630 | sprzedaż opcji zakupu |
|
|
| 9631 | sprzedaż opcji sprzedaży |
| 97 |
|
| Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi – operacje spekulacyjne |
|
| 970 |
| Sprzedane terminowe instrumenty pochodne |
|
| 971 |
| Nabyte terminowe instrumenty pochodne |
|
| 972 |
| Opcje zakupu |
|
|
| 9720 | zakup opcji zakupu |
|
|
| 9721 | zakup opcji sprzedaży |
|
| 973 |
| Opcje sprzedaży |
|
|
| 9730 | sprzedaż opcji zakupu |
|
|
| 9731 | sprzedaż opcji sprzedaży |
| 98 |
|
| Inne zobowiązania |
|
| 980 |
| Zobowiązania z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych używanych na podstawie umów leasingu operacyjnego |
|
| 981 |
| Papiery wartościowe wydane stanowiące gwarancje |
|
| 982 |
| Papiery wartościowe otrzymane stanowiące gwarancje |
|
| 983 |
| Inne aktywa stanowiące zabezpieczenie |
|
| 984 |
| Inne zabezpieczenia otrzymane |
|
| 985 |
| Należności stracone |
|
|
| 9850 | należności stracone |
|
|
| 9851 | rezerwy celowe |
| 99 |
|
| Konta techniczne |
|
| 990 |
| Pozycje wymiany (konta walutowe) |
|
| 991 |
| Pozabilansowe różnice z wymiany |
|
| 999 |
| Równowartość pozycji wymiany (konta złotowe) |
Objaśnienia:
W celu opisania powstawania na różnych etapach oczekiwanych strat kredytowych przyjęto, że:
* Faza 1 oznacza portfel należności, w stosunku do których nie zidentyfikowano utraty wartości oraz nie wystąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego,
** Faza 2 oznacza portfel należności, w stosunku do których nie zidentyfikowano utraty wartości, natomiast zaobserwowano istotny wzrost ryzyka kredytowego,
*** Faza 3 oznacza pojedyncze należności ze stwierdzoną utratą wartości.