Koszty działalności badawczo-rozwojowej mogą zostać odliczone na podstawie art. 18d ust. 1 i ust. 8 ustawy o CIT w zeznaniu za ten rok podatkowy, w którym zostały rozpoznane jako koszty uzyskania przychodów. Jeżeli wydatki B+R skapitalizowano w kosztach wytworzenia zapasów i są one potrącalne dopiero przy sprzedaży wyrobów, moment odliczenia ulgi przypada na rok ich podatkowego rozliczenia, a nie na

Wartość podatkowa składnika majątku dla potrzeb ustalenia dochodu z przekształcenia na podstawie art. 7aa ust. 2 pkt 3 i ust. 6 ustawy o CIT nie obejmuje wydatków uprzednio zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów. Jeżeli całe wynagrodzenie za nabycie prawa do znaku towarowego zostało rozpoznane bezpośrednio jako koszt podatkowy przed przekształceniem, wartość podatkowa tego prawa na dzień przekształcenia

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powstała wskutek przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, jako kontynuator działalności przedsiębiorcy przekształcanego, nie jest podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności w rozumieniu art. 28j ust. 2 i art. 28o ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. Może jednak wydłużyć pierwszy rok opodatkowania ryczałtem, jeżeli jej pierwszy rok obrotowy został

Kwota przekazana po zakończeniu roku budżetowego przez jednostkę samorządu terytorialnego tytułem niewypłaconej w terminie dotacji oświatowej za poprzedni rok nie stanowi dotacji w rozumieniu art. 126 ustawy o finansach publicznych. Jako dopłata będąca definitywnym przysporzeniem majątkowym nie korzysta ze zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT i podlega opodatkowaniu jako przychód podatkowy

Środki wypłacone po upływie roku budżetowego przez jednostkę samorządu terytorialnego, w wykonaniu wyroku stwierdzającego bezskuteczność odmowy wypłaty dotacji oświatowej należnej za wcześniejszy rok, nie zachowują charakteru dotacji w rozumieniu art. 126 ustawy o finansach publicznych. Stanowią one opodatkowany przychód w CIT, nieobjęty zwolnieniem z art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT; opodatkowaniu

Ustanie obowiązku podatkowego jako "osoba samotnie wychowująca dziecko" wymaga spełnienia przesłanek z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, które nie obejmują separacji faktycznej bez orzeczenia sądu.

Z uwagi na brak możliwości precyzyjnego określenia wartości dostępnego zwolnienia podatkowego przed udzieleniem pomocy publicznej, podatnik nie jest zobowiązany do kalkulacji i wpłaty zaliczek na CIT za dochody z działalności objętej wsparciem w specjalnej strefie ekonomicznej.

Osoba sprawująca opiekę naprzemienną, będąca rozwodnikiem, może uzyskać status osoby samotnie wychowującej dziecko dla celów podatkowych, o ile brak jest wspólnego wychowywania dziecka z nowym partnerem, co odmiennie skutkuje od roku 2026 ze względu na zamieszkanie z nowym dzieckiem i partnerką.

Podatkowa grupa kapitałowa może pomniejszać dochód, przy kalkulacji zaliczek podatkowych, o straty sprzed jej utworzenia, po spełnieniu warunków z art. 7a ust. 4-5 ustawy o PDOP, co potwierdza praktyka interpretacyjna.

Korekta deklaracji podatkowej, informująca o zmianie roku podatkowego, złożona po terminie przewidzianym do składania zeznania za poprzedni rok, nie wywołuje skutków prawnych. Zmiana roku podatkowego wymaga poinformowania naczelnika urzędu skarbowego w zeznaniu za rok poprzedzający pierwszy po zmianie rok podatkowy.

Podatnik pozostający w formalnym związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, bez sądowego rozstrzygnięcia rozwodu czy separacji, nie spełnia kryterium 'osoby samotnie wychowującej dziecko' pozwalającego na preferencyjne opodatkowanie na podstawie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT.

Środki wypłacone Wnioskodawcy po orzeczeniu sądowym nie mogą być traktowane jako dotacja oświatowa zwolniona z CIT; stanowią one podlegający opodatkowaniu przychód, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o CIT.

Środki wypłacane po upływie roku budżetowego z tytułu niewypłaconej w terminie dotacji nie są dotacją w rozumieniu przepisów ustawy o finansach publicznych i nie korzystają ze zwolnienia od opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT. Są one opodatkowanym dochodem w rozumieniu art. 7 ustawy o CIT.

Podatnik uzyskuje prawo do korzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT od miesiąca, w którym zrealizowana inwestycja zacznie generować przychód, niezależnie od wcześniejszego ponoszenia kosztów kwalifikowanych.

Prawo do zwolnienia z opodatkowania dochodu uzyskanego z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej, przyznane na mocy ważnego zezwolenia, zależy od momentu uzyskania dochodu, a nie od terminu złożenia deklaracji podatkowej.

Dochód uzyskany z działalności prowadzonej do 31 grudnia 2026 r. na terenie SSE, zwolniony podatkowo na mocy art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, pozostaje takim niezależnie od terminu złożenia deklaracji podatkowej po tym okresie.

Zgodnie z art. 16i ust. 5 ustawy o CIT, obniżenie stawek amortyzacyjnych może nastąpić wyłącznie z początkiem nowego roku podatkowego, z wykluczeniem zmiany dotyczącej lat poprzednich. Retroaktywna korekta stawek amortyzacyjnych w ramach działalności objętej zwolnieniem podatkowym jest niedopuszczalna. Stanowisko wykluczające retroaktywność modyfikacji stawek uznaje się za nieprawidłowe.

Podatnik CIT, nieprzekraczający równowartości 50 mln euro przychodów w poprzednim roku podatkowym i będący jednocześnie podatnikiem VAT przesyłającym JPK_VAT, obowiązany jest do przesłania plików JPK_CIT za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2025 r.

Przejście na kwartalne rozliczanie VAT pozwala podatnikowi na przesunięcie obowiązku wysyłki elektronicznych ksiąg rachunkowych do organu podatkowego po raz pierwszy za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2026 r., zgodnie z przepisami przejściowymi ustawy o CIT oraz ustawy o VAT.

Podmiot powiązany, mający siedzibę na terytorium Polski, spełniający warunki art. 11n ust. 1 ustawy o CIT, nie jest zobowiązany do sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych, jeżeli nie korzysta ze zwolnień podatkowych i nie ponosi strat podatkowych.

Pierwszy rok podatkowy spółki z o.o., która rozpoczęła działalność po raz pierwszy w drugiej połowie roku kalendarzowego, może trwać do końca roku kalendarzowego następującego po roku rozpoczęcia działalności, jeżeli działalność rozpoczęto z chwilą zawarcia umowy spółki.

Stwierdzenie wygaśnięcia zezwolenia na działalność w SSE zgodnie z art. 19 ust. 5 pkt 3 UoSSE, nie obliguje do zwrotu pomocy publicznej. Po wygaśnięciu zezwolenia, spółka, spełniając wymogi, może wybrać opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek (tzw. „CIT estoński”) w bieżącym roku podatkowym.

Podatnik, który wykorzystał w pełni przyznany limit pomocy publicznej w ramach decyzji o wsparciu, przestaje osiągać dochody zwolnione z opodatkowania na jej podstawie, o ile decyzja nie wygeneruje nowych dochodów, może w tym samym roku kalendarzowym wybrać Estoński CIT.