Zmiana roku podatkowego fundacji rodzinnej jest skuteczna, jeżeli przed rozpoczęciem nowego roku podatkowego zostanie przewidziana w statucie, zostanie ujawniona w Rejestrze Fundacji Rodzinnych najpóźniej na dzień złożenia zeznania za poprzedni rok podatkowy oraz zostanie wykazana w tym zeznaniu. Wpis do rejestru może nastąpić po zakończeniu dotychczasowego roku podatkowego.

Fundacja rodzinna w organizacji, która terminowo zgłosiła się do Rejestru Fundacji Rodzinnych, nie utraciła zwolnienia z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT oraz nie osiągała przychodów ani nie prowadziła działalności wyłączonych spod tego zwolnienia, nie jest obowiązana do złożenia zeznania CIT-8 na podstawie art. 27 ust. 1 i 1da ustawy o CIT.

Skuteczne zbycie wszystkich udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością przed rozpoczęciem opodatkowania ryczałtem eliminuje przeszkodę z art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT, niezależnie od późniejszego, deklaratoryjnego wpisu zmiany wspólnika do KRS. Historyczne połączenie nie wyłącza ryczałtu po upływie okresu 24 miesięcy, a mały podatnik w pierwszym roku estońskiego CIT spełnia kryterium zatrudnienia

Przekształcenie spółki komandytowej mającej status podatnika podatku dochodowego od osób prawnych w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie stanowi ani przekształcenia spółki w spółkę niebędącą osobą prawną, ani przekształcenia takiej spółki w spółkę w rozumieniu art. 9 ust. 2f i 2g ustawy o CIT. Wobec braku obowiązku zamknięcia ksiąg rachunkowych rok podatkowy podlega kontynuacji, a spółka przekształcona

Jeżeli fundacja rodzinna przed zakończeniem dotychczasowego roku podatkowego dokona zmiany statutu określającej nowy rok podatkowy, zgłosi ją do Rejestru Fundacji Rodzinnych oraz poinformuje o niej w zeznaniu za rok poprzedzający pierwszy rok po zmianie, rok podatkowy po tej dacie ustala się według nowego statutu, także gdy wpis zmiany do rejestru nastąpi po zakończeniu poprzedniego roku.

Wystawienie w kolejnym roku obrotowym faktury korygującej przychód ze sprzedaży prawidłowo zafakturowanej i ujętej w księgach roku poprzedniego nie skutkuje powstaniem dochodu z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych z art. 28m ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT, jeżeli korekta wynika z okoliczności powstałych lub ujawnionych po sprzedaży, a nie z pominięcia operacji lub błędu w jej pierwotnym ujęciu.

Skuteczna zmiana roku obrotowego, dokonana przez podatnika opodatkowanego ryczałtem od dochodów spółek w trakcie czteroletniego okresu, o którym mowa w art. 28f ust. 2 ustawy o CIT, nie powoduje utraty prawa do tej formy opodatkowania, jeżeli nie zachodzą przesłanki z art. 28l ustawy. Wydłużenie roku przejściowego wydłuża jedynie minimalny okres stosowania ryczałtu.

Koszty działalności badawczo-rozwojowej mogą zostać odliczone na podstawie art. 18d ust. 1 i ust. 8 ustawy o CIT w zeznaniu za ten rok podatkowy, w którym zostały rozpoznane jako koszty uzyskania przychodów. Jeżeli wydatki B+R skapitalizowano w kosztach wytworzenia zapasów i są one potrącalne dopiero przy sprzedaży wyrobów, moment odliczenia ulgi przypada na rok ich podatkowego rozliczenia, a nie na

Wartość podatkowa składnika majątku dla potrzeb ustalenia dochodu z przekształcenia na podstawie art. 7aa ust. 2 pkt 3 i ust. 6 ustawy o CIT nie obejmuje wydatków uprzednio zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów. Jeżeli całe wynagrodzenie za nabycie prawa do znaku towarowego zostało rozpoznane bezpośrednio jako koszt podatkowy przed przekształceniem, wartość podatkowa tego prawa na dzień przekształcenia

Dla zastosowania wyłączenia z art. 24ca ust. 14 pkt 3 ustawy o CIT przez spółkę, która po ustaniu podatkowej grupy kapitałowej odzyskała status podatnika, rokiem podatkowym bezpośrednio poprzedzającym jej kolejny indywidualny rok podatkowy jest ostatni rok podatkowy tej spółki sprzed przystąpienia do PGK. Okres funkcjonowania PGK nie jest jej rokiem podatkowym, a przychody skróconego roku podatkowego

Na podstawie art. 16i ust. 4 i 5 ustawy o CIT podatnik może wielokrotnie zmieniać, w granicach stawek wynikających z Wykazu, stawki amortyzacyjne środków trwałych amortyzowanych metodą liniową, lecz dla środków uprzednio wprowadzonych do ewidencji zmiana wywołuje skutek wyłącznie od pierwszego miesiąca roku podatkowego następującego po roku bieżącym. Przepisy te nie stanowią podstawy do retroaktywnej

W przypadku podatnika rozpoczynającego działalność, którego pierwszy rok podatkowy został skutecznie wydłużony zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o CIT, warunek zatrudnienia z art. 28j ust. 1 pkt 3 nie obowiązuje przez cały ten rok. W drugim roku podatkowym wymóg zwiększenia zatrudnienia o jeden pełny etat z art. 28j ust. 2 pkt 2 nie jest uzależniony od zatrudnienia pracownika przez co najmniej 300 dni

Jeżeli fundacja rodzinna przed zakończeniem dotychczasowego roku podatkowego dokona zmiany statutu określającej nowy rok podatkowy, zgłosi tę zmianę do rejestru fundacji rodzinnych oraz poinformuje o niej w zeznaniu za rok poprzedzający zmianę, pierwszy rok podatkowy po zmianie ustala się według nowego brzmienia statutu, na zasadach z art. 8 ust. 3 ustawy o CIT.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powstała wskutek przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, jako kontynuator działalności przedsiębiorcy przekształcanego, nie jest podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności w rozumieniu art. 28j ust. 2 i art. 28o ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. Może jednak wydłużyć pierwszy rok opodatkowania ryczałtem, jeżeli jej pierwszy rok obrotowy został

Kwota przekazana po zakończeniu roku budżetowego przez jednostkę samorządu terytorialnego tytułem niewypłaconej w terminie dotacji oświatowej za poprzedni rok nie stanowi dotacji w rozumieniu art. 126 ustawy o finansach publicznych. Jako dopłata będąca definitywnym przysporzeniem majątkowym nie korzysta ze zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT i podlega opodatkowaniu jako przychód podatkowy

Przejęcie spółki siostrzanej w trybie bezemisyjnym nie skutkuje powstaniem przychodu u spółki przejmującej, jeżeli zachowana zostaje podatkowa kontynuacja wartości przejętych składników oraz ich przypisanie do działalności krajowej, a reorganizacja ma uzasadnienie ekonomiczne. Połączenie nie pozbawia także spółki przejmującej prawa do rozliczenia jej własnych strat, jeżeli nie powoduje zmiany podstawowej

Jeżeli przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością powoduje, na mocy art. 12 ust. 2 pkt 3 ustawy o rachunkowości, obowiązek zamknięcia ksiąg rachunkowych przed końcem przyjętego roku podatkowego, art. 8 ust. 6 ustawy o CIT skutkuje zakończeniem roku podatkowego w dniu zamknięcia ksiąg, niezależnie od sukcesji uniwersalnej i bilansowego charakteru szczególnego dnia

Środki wypłacone po upływie roku budżetowego przez jednostkę samorządu terytorialnego, w wykonaniu wyroku stwierdzającego bezskuteczność odmowy wypłaty dotacji oświatowej należnej za wcześniejszy rok, nie zachowują charakteru dotacji w rozumieniu art. 126 ustawy o finansach publicznych. Stanowią one opodatkowany przychód w CIT, nieobjęty zwolnieniem z art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT; opodatkowaniu

Zaliczki na podatek dochodowy wspólników spółki jawnej winny uwzględniać zmiany w podziale zysku od daty uchwały zmieniającej umowę spółki, a roczne rozliczenie obejmuje zyski zgodnie z nowym podziałem od tej samej daty.

Zmiana roku podatkowego oddziału zagranicznego w Polsce, spowodowana modyfikacją roku obrotowego spółki matki, automatycznie implikuje dostosowanie roku podatkowego oddziału do roku kalendarzowego spółki, bez obowiązku dodatkowych zawiadomień lub korekt zeznań podatkowych.

Zmiana roku podatkowego centrali spółki zagranicznej na kalendarzowy skutkuje automatycznym dostosowaniem roku podatkowego jej oddziału w Polsce, bez konieczności dodatkowego zawiadomienia organów podatkowych czy korekty zeznania podatkowego CIT-8.

Podatnik, który złożył zeznanie CIT w czerwcu, może stosować ulgę na innowacyjnych pracowników od miesiąca lipca do końca roku podatkowego, w którym złożono zeznanie, bez względu na miesiąc należnego wynagrodzenia.

Podatnik dokonujący wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek przed upływem roku podatkowego, musi spełnić warunek zamknięcia ksiąg rachunkowych i sporządzenia sprawozdania finansowego z końcem miesiąca poprzedzającego opodatkowanie ryczałtem, co jest nieodzowne dla skutecznego dokonania takiego wyboru.

Ustanie obowiązku podatkowego jako "osoba samotnie wychowująca dziecko" wymaga spełnienia przesłanek z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, które nie obejmują separacji faktycznej bez orzeczenia sądu.