Otrzymana należność z tytułu sprzedaży wierzytelności w postaci zachowku stanowi przychód z praw majątkowych dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych, podlegający wykazaniu w PIT-36. Koszty uzyskania przychodów nie obejmują równowartości należnego zachowku, jeśli brak jest udokumentowanych wydatków związanych z jego nabyciem.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej na syna I w roku podatkowym 2024, gdyż dochody syna, obejmujące żołd i umowa zlecenie, przekroczyły ustawowy limit, uniemożliwiając zastosowanie art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który w roku 2022 uzyskał przychody z najmu prywatnego, ma prawo do złożenia zaległego zeznania PIT-28 celem opodatkowania tych przychodów ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, nawet w przypadku pierwotnego rozliczenia na deklaracji PIT-36 bez wykazania przychodów z najmu oraz braku wcześniejszego pisemnego zgłoszenia formy opodatkowania.

Wydatek na zakup klimatyzatora z pompą ciepła nie spełnia warunków ulgi termomodernizacyjnej w PIT, gdyż nie figuruje w zamkniętym katalogu wydatków określonym w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, a zatem nie można go odliczyć od podstawy opodatkowania.

Podatnikowi nie przysługuje ulga prorodzinna na rzecz pełnoletniego dziecka, które przekroczyło ustawowy limit dochodów, oraz niepełnoletniego dziecka, jeżeli łączne dochody podatnika i małżonka przekroczyły 112 000 zł, nawet przy spełnieniu pozostałych warunków ulgi.

Na podmiot zobowiązany do rozpoznania przychodów podatkowych wskazuje data powstania przychodu i sukcesja praw podatkowych, przy czym spółka dzielona rozpoznaje przychody powstałe przed Dniem Wydzielenia, a spółka przejmująca - powstałe po tej dacie, zgodnie z art. 93c Ordynacji podatkowej.

Podatnik, który utracił w roku podatkowym prawo do opodatkowania liniowego z działalności gospodarczej, może dokonać wspólnego rozliczenia z małżonkiem zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o PIT, o ile przez cały rok podatkowy obowiązywała wspólność majątkowa.

Podatnik nie ma prawa do skorzystania z ulgi na powrót, gdyż w okresie świadczenia pracy za granicą nie doszło do zmiany centrum interesów osobistych z Polski na państwo pracy, co uniemożliwia uznanie powrotu do Polski za moment przeniesienia miejsca zamieszkania dla celów podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Wpłata zaliczki na podatek dochodowy z tytułem 'PIT-5' dokonana po terminie przewidzianym w art. 9a ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie stanowi skutecznego oświadczenia o wyborze formy opodatkowania na zasadach ogólnych, jeżeli podatnik nie złożył pisemnego oświadczenia w wymaganym terminie.

Zastosowanie ulgi dla pracujących seniorów skutkuje obniżeniem kosztów uzyskania przychodu o przychody zwolnione z podatku, przy czym suma 50% kosztów i zwolnionych przychodów nie może przekroczyć rocznego limitu pierwszego przedziału skali podatkowej.

Przychody i koszty z tytułu udziałów wspólnika w spółkach komandytowych, które nie były podatnikami podatku w okresie do 30 kwietnia 2021 roku, podlegają opodatkowaniu na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy czym powinny być wykazywane proporcjonalnie do prawa do udziału w zysku, o ile dochód podlega opodatkowaniu podatkiem liniowym zgodnie z wyborem dokonanym przez

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie mogą być odliczane w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie mieszczą się w katalogu wydatków określonych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju związanym z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych.

W przypadku, gdy jedno z małżonków nie osiąga przychodów z działalności gospodarczej opartej na podatku liniowym, złożenie zerowego PIT-36L pozwala na wspólne rozliczenie dochodów zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rozwiedziony rodzic utrzymujący naprzemienną opiekę nad dziećmi i spełniający warunki art. 6 ust. 4 ustawy o PIT, może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci, o ile wychowuje dzieci w czasie i miejscu bez współudziału drugiego rodzica.

Jednostka organizacyjna B, funkcjonująca w ramach kościelnej osoby prawnej A, nie jest zobowiązana do składania deklaracji CIT-8 oraz sprawozdania finansowego, jako że nie posiada statusu odrębnego podatnika podatku dochodowego od osób prawnych.

Połączenie spółek kapitałowych metodą łączenia udziałów, zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, zwalnia z obowiązku zamknięcia ksiąg rachunkowych spółki przejmowanej, co skutkuje brakiem zakończenia jej roku podatkowego; spółka przejmująca staje się sukcesorem podatkowym, uwzględniając jej przychody i koszty w swoim rozliczeniu, z uwzględnieniem ograniczeń w rozliczaniu strat podatkowych.

Opodatkowanie wspólne dochodów małżonków jest wyłączone, gdy jedno z nich prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, co uniemożliwia rozliczenie dochodów na formularzu PIT-37.

W przypadku podziału przez wyodrębnienie, Spółka Przejmująca przejmuje prawa i obowiązki podatkowe związane z przejętymi składnikami majątku, jeżeli stanowią one zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Spółka Dzielona rozlicza przychody i koszty przed dniem podziału w CIT-8, a po tym dniu zobowiązania te przejmuje Spółka Przejmująca.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym ma prawo odliczyć 50% składek na ubezpieczenie zdrowotne oraz 100% składek na ubezpieczenia społeczne, nawet gdy część przychodów objęta jest ulgą rodzin 4+, zwolnienie to nie wpływa na możliwość odliczeń.

Osoba rozwiedziona, sprawująca naprzemiennie faktyczne czynności związane z wychowywaniem dzieci, w odosobnieniu i bez równoczesnego wsparcia drugiego rodzica, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4 u.p.d.o.f.

Podatnikowi nieprzysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osobie samotnie wychowującej dzieci, jeśli w danym roku podatkowym nie uzyskał prawomocnego orzeczenia o rozwodzie. Formalny status rozwódki w omawianym roku jest kluczowy dla przyznania takiego uprawnienia.

Brak obowiązku kalkulacji i wpłaty zaliczek CIT w trakcie roku podatkowego od dochodów prowadzonej działalności gospodarczej w specjalnej strefie ekonomicznej, gdyż wartość dostępnego zwolnienia podatkowego przed dniem faktycznego udzielenia pomocy nie jest możliwa do precyzyjnego określenia.

Przychód podlegający opodatkowaniu z tytułu uczestnictwa w programie motywacyjnym powstaje dopiero w momencie odpłatnego zbycia akcji nabytych w tym programie, zgodnie z art. 24 ust. 11 Ustawy o PIT. Przychód ten klasyfikowany jest jako przychód z kapitałów pieniężnych opodatkowany według stawki 19%.

Odpłatne zbycie akcji otrzymanych nieodpłatnie od pracodawcy generuje przychód podatkowy, który podlega opodatkowaniu jako przychód z kapitałów pieniężnych, niezależnie od braku kosztów ich nabycia, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.