Małżonkowie będący polskimi rezydentami podatkowymi, pozostający w małżeństwie i wspólności majątkowej, a spełniający określone ustawowo warunki, mogą wspólnie rozliczać podatek dochodowy, mimo że jedno z nich nie uzyskiwało przychodów podlegających opodatkowaniu.

Sprzedaż akcji nabytych przed 1 stycznia 2004 r., dopuszczonych do publicznego obrotu i nieprowadzonych w ramach działalności gospodarczej, jest zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli spełnione są odpowiednie warunki określone w przepisach przejściowych ustawy o podatku dochodowym.

Przychody z działalności gospodarczej Wnioskodawczyni, sklasyfikowane wg PKWiU 74.90.12.0 i 70.22.30.0, mogą być opodatkowane wg 8,5% stawki ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Małżonkowie mogą skorzystać z preferencyjnej formy wspólnego rozliczenia podatkowego, gdy działalność gospodarcza jednego z nich jest zawieszona, a koszty związane z działalnością uznawane są za majątek prywatny, spełniając jednocześnie inne ustawowe warunki wspólności majątkowej i rezydencji.

Sprzedaż składnika majątku uprzednio wykorzystywanego w działalności gospodarczej, w okresie zawieszenia tej działalności, stanowi dochód z działalności gospodarczej, tym samym wyłączając możliwość wspólnego rozliczenia małżonków na deklaracji PIT-37, nawet gdy sprzedaż miała charakter jednorazowy i dotyczyła niskiej wartości.

Podatnik, którego centrum interesów osobistych i gospodarczych znajdowało się w Austrii, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, ograniczonemu do dochodów uzyskanych w Polsce, co wyłącza obowiązek złożenia zeznania PIT-36 z dochodami z Austrii.

Koszty poniesione na nabycie waluty wirtualnej przed 2019 r. powinny zostać wykazane w zeznaniu PIT-38 za 2019 r., a obowiązek składania PIT-38 istnieje nawet bez transakcji kryptowalutowych w danym roku, aby umożliwić przenoszenie kosztów na przyszłość.

Przekształcenie spółki komandytowo-akcyjnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie skutkuje podziałem roku podatkowego, ani skróceniem okresu opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek. Rok podatkowy kończy się z dniem 31 grudnia, a czteroletni okres opodatkowania ryczałtem pozostaje niezmieniony.

Rozwiedziony rodzic, wykonujący naprzemienne opiekę nad dziećmi, może korzystać z preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci, o ile spełnia wymogi art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, bez wykluczenia drugiego rodzica z procesu wychowawczego.

Podatnik może stosować uproszczone zaliczki na podatek CIT w 2025 roku, w wysokości 1/12 podatku należnego wykazanego w zeznaniu za 2023, mimo że podatek ten obliczono według obniżonej stawki 9% przewidzianej w art. 19 ust. 1 pkt 2 Ustawy CIT.

Przychody uzyskiwane przez osobę małoletnią z tytułu wyświetlania reklam przy autorskich materiałach wideo na platformie internetowej klasyfikują się jako przychody z najmu lub dzierżawy i są opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a nie jako dochody z działalności wykonywanej osobiście.

Zwrot środków pieniężnych z tytułu nadpłaty i innych kwot w związku z ugodą bankową nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 PDOF, gdyż nie powoduje przysporzenia majątkowego, zatem nie podlega opodatkowaniu ani wykazaniu w PIT-11.

Dochody uzyskane z tytułu umowy eksperckiej zawartej z Komisją Europejską kwalifikują się do zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 46a ustawy, gdyż ekspert jest traktowany jako 'inny pracownik Unii Europejskiej' podlegający regulacjom rozporządzenia Nr 260/68 (1968).

Renta rolnicza z tytułu niezdolności do pracy pozostaje poza zakresem definicji wskazanych w art. 21 ust. 1 pkt 154 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co umożliwia korzystanie z ulgi dla pracujących seniorów, pomimo pobierania takiej renty, przy spełnieniu pozostałych wymogów ustawowych.

W przypadku gdy rodzic formalnie posiada władzę rodzicielską, ale jej nie wykonuje, nie przysługuje mu prawo do ulgi prorodzinnej. Ulga w pełnej wysokości przypada rodzicowi, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, zapewniając dziecku opiekę i zaspokajając jego potrzeby.

Małżonkowie nie mogą rozliczać się wspólnie na formularzu PIT-37, jeśli choć jedno z nich uzyskiwało w danym roku podatkowym przychody opodatkowane ryczałtem, uniemożliwiając tym samym ich wspólne opodatkowanie. (art. 6 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych)

Dochody z międzynarodowej działalności transportowej oddziału zagranicznego przedsiębiorcy, podlegające opodatkowaniu w państwie zarządu zgodnie z Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie generują obowiązku podatkowego na gruncie polskiej ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Podatnik, który osiągnął wiek emerytalny lecz nie pobierał emerytury w chwili uzyskiwania przychodów ze stosunku pracy, ma prawo do ulgi dla seniorów zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 u.p.d.o.f., stosownie do limitu dochodowego 85 528 zł.

Dochody uzyskane z działalności prop tradingu przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej są przychodami z działalności wykonywanej osobiście. Przychody i koszty uzyskania przelicza się według kursu NBP z dnia przed uzyskaniem/wydatkiem. Możliwe jest zastosowanie rzeczywistych kosztów przewyższających zryczałtowane 20% przychodu.

Sprzedaż przez spadkobiercę udziałów w nieruchomościach nabytych w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył daną nieruchomość, upłynęło pięć lat.

Rekompensaty z budżetu jednostki samorządu terytorialnego stanowią zwolnione od podatku dochodowego dotacje w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 Ustawy o CIT. Uprawnieniem podatnika jest korekta zeznań podatkowych oraz wniosek o zwrot nadpłaty, przy zachowaniu przepisów dotyczących przedawnienia.

Podatnikowi, którego starsze dziecko pełnoletnie uzyskało w roku podatkowym dochody przekraczające wyznaczone limity, nie przysługuje ulga prorodzinna również na młodsze dziecko, jeśli łączny dochód małżonków przekroczył 112 000 zł.

Brak możliwości wcześniejszego ustalenia wartości dostępnego zwolnienia podatkowego w ramach wsparcia udzielonego decyzjami o wsparciu inwestycji zwalnia podatnika z obowiązku kalkulacji i wpłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych w trakcie roku podatkowego; obowiązki podatkowe określa się na termin złożenia zeznania rocznego.

Małżonkowie, będący polskimi rezydentami podatkowymi, pozostający we wspólności majątkowej od dnia ślubu w trakcie roku podatkowego, mogą korzystać z prawa do wspólnego rozliczenia podatku dochodowego, o ile nie stosują wykluczających przepisów podatkowych, jak podatek liniowy lub ryczałt.