Podstawa opodatkowania VAT w działalności bukmacherskiej to różnica między wpłatami a wypłatami, zaś VAT od zakupów związanych z opodatkowaną działalnością oprogramowania można odliczyć w pełni.

Zagraniczny przedsiębiorca prowadzący działalność w Polsce poprzez zakład podatkowy, niemający oddziału ani przedstawicielstwa, nie jest zobowiązany do składania JPK_KR, JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR, ponieważ ustawa o CIT oraz ustawa o rachunkowości nie przewidują dla niego obowiązku prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych, co wyklucza obowiązek generowania tych struktur elektronicznych.

Zwrot kosztów wyżywienia wypłacany przez pracodawcę dla pracowników oddelegowanych do pracy w Polsce stanowi dla tych pracowników przychód ze stosunku pracy i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o PIT. Dyrektywy unijne nie mają tu bezpośredniego zastosowania.

Spółka X, która otrzymała przedsiębiorstwo Y aportem, jest zobowiązana do rozpoznania przychodu z tytułu spłat wierzytelności oraz ma prawo zaliczyć poniesione wydatki na wynagrodzenia i składki do kosztów uzyskania przychodu. Brak sukcesji podatkowej w takim przypadku oznacza, że każdy podmiot rozpoznaje przychód i koszty indywidualnie.

W przypadku wniesienia aportem przedsiębiorstwa nie dochodzi do sukcesji podatkowej na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, a spółka X jest zobowiązana do rozpoznania przychodu z tytułu otrzymanej spłaty wierzytelności oraz uprawniona do rozpoznania kosztów uzyskania przychodów z tytułu wynagrodzeń i składek ZUS za okres sprzed aportu.

Przepisy ustawy o CIT, w kontekście art. 9 ust. 1c, nie nakładają obowiązku przesyłania ksiąg rachunkowych prowadzonych przez zagraniczne oddziały w postaci JPK_CIT, jeżeli te prowadzone są zgodnie z przepisami obowiązującymi w miejscu ich działalności. Obowiązek ten dotyczy jedynie ksiąg rachunkowych prowadzonych na podstawie polskiej ustawy o rachunkowości.

Działalność zagranicznej spółki brytyjskiej na terytorium Polski, nie prowadzi do powstania zagranicznego zakładu w rozumieniu art. 4a pkt 11 ustawy o CIT, zw. z art. 5 UPO Polska-UK, o ile działalność ta nie prowadzi do utworzenia stałej placówki prowadzącej działalność gospodarczą w Polsce i brakuje personelu oraz decyzyjności w kraju, a jedynie spełnia regulacyjne wymogi formalne.

Obowiązek przesyłania JPK_CIT nie ciąży na zagranicznych przedsiębiorcach prowadzących działalność poprzez zakład podatkowy w Polsce, jeśli nie posiadają oni oddziału ani przedstawicielstwa, a księgi rachunkowe prowadzone są za granicą, zgodnie z art. 9 ust. 1 i 4 ustawy o CIT.

Równowartość Premii Retencyjnych zwracana Kupującemu przez Sprzedającego stanowi wynagrodzenie za usługę w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, przez co podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Podmiot mający miejsce zamieszkania w Polsce podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, nawet jeśli prowadzi działalność gospodarczą zarejestrowaną za granicą, ale wykonywaną zdalnie z Polski, przy czym brak jest utworzenia stałego zakładu w rozumieniu międzynarodowych umów podatkowych.

Spółka posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zagraniczny zakład w rozumieniu art. 4a pkt 11 ustawy CIT oraz art. 5 UPO PL-NL, jako że czynności przedstawicieli handlowych w Polsce wykraczają poza działalność pomocniczą, angażując Spółkę w działalność gospodarczą, co skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego od dochodów zakładowych w Polsce.

Osoba fizyczna, która w latach 2023-2025 posiadała centrum interesów życiowych i stałe miejsce zamieszkania na Ukrainie oraz uzyskiwała dochody z działalności na jej terytorium, nie podlegała nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Dochody uzyskiwane z działalności na Ukrainie i Cyprze, bez zakładu w Polsce, nie podlegają opodatkowaniu w Polsce według umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

Wypłata zaległej renty za kilka lat stanowi przychód podatkowy wyłącznie w roku jej faktycznego otrzymania, nie zaś za lata, których dotyczyły należności, zgodnie z zasadą uznawania momentu otrzymania przychodu decydującego o jego przyporządkowaniu do danego roku podatkowego.

Praca zdalna wykonywana z Polski przez pracownika spółki niemieckiej z przyczyn osobistych i bez stałej infrastruktury kontrolowanej przez spółkę nie skutkuje utworzeniem zakładu podatkowego w Polsce.

Stałe miejsce zamieszkania i ośrodek interesów życiowych na terytorium Polski, w połączeniu z działalnością gospodarczą prowadzoną w Czechach z użyciem takich samych środków, nie stanowi samodzielnie zagranicznego zakładu, chyba że spełnione są inne warunki trwałości i umiejscowienia placówki na mocy właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Brak tworzenia zakładu podatkowego w Polsce przez zagraniczne przedsiębiorstwo powstaje, gdy działalność wykonywana przez zatrudnionych pracowników ma charakter pomocniczy, nie obejmuje uprawnień do zawierania umów ani dysponowania lokalem w imieniu przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 4a pkt 11 Ustawy o CIT oraz art. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania."

Nie dochodzi do powstania zakładu zagranicznej spółki A GmbH w Polsce poprzez zdalnie zatrudnionych pracowników, gdy ich działalność ma charakter pomocniczy i nie prowadzą oni podstawowej działalności gospodarczej spółki.

Działalność magazynowo-logistyczna wykonywana na rzecz podatnika przez spółkę zewnętrzną w Polsce, której zakres czynności pokrywa się z zasadniczą działalnością gospodarczą podatnika, stanowi zarobkowy zakład podatkowy według art. 4a pkt 11 ustawy o CIT oraz art. 5 UPO, eliminując wyłącznie pomocniczy charakter czynności.

Osoba fizyczna prowadząca czasową działalność gospodarczą za granicą, lecz posiadająca centrum interesów osobistych i gospodarczych w Polsce, utrzymuje status polskiego rezydenta podatkowego oraz nie tworzy zakładu zagranicznego, podlegając opodatkowaniu wyłącznie w Polsce.

W związku ze świadczeniem pracy w Polsce przez polskich inżynierów na zasadach opisanych we wniosku, nie powstanie w Polsce zagraniczny zakład Wnioskodawcy, a tym samym nie wystąpi ograniczony obowiązek podatkowy na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Dochody uzyskane przez wnioskodawcę z udziału w zyskach zagranicznej spółki LLC, jako przypisane do zakładu w USA, wymagają wykazania w polskich zeznaniach z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia, lecz podlegają odliczeniu tylko podatki federalne. Kredyt podatkowy obejmuje jedynie podatki federalne, a przychody podlegają także obliczeniu daniny solidarnościowej.

Przeniesienie Oddziału do Spółki D, jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jest zwolnione z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, ponieważ spełnia wymogi zorganizowanej jednostki, zdolnej do samodzielnej działalności gospodarczej.

Sprzedaż produktów przez polski magazyn włoskiej spółki A nie stanowi powstania zakładu podatkowego w Polsce na cele CIT, gdyż działalność pomocnicza prowadzona przez niezależnego agenta nie spełnia warunków do uznania za zakład zgodnie z umową polsko-włoską o unikaniu podwójnego opodatkowania.