Autorskie prawo majątkowe do odrębnego programu komputerowego, wytworzonego, rozwiniętego lub ulepszonego przez podatnika w ramach prowadzonej systematycznie działalności badawczo-rozwojowej i objętego ochroną z art. 74 ustawy o prawie autorskim, jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej. Dochód z jego sprzedaży poprzez przeniesienie praw autorskich może korzystać z 5% opodatkowania IP Box

Realizacja przez gminę, w ramach zadania własnego, inwestycji w przydomowe oczyszczalnie ścieków finansowanej w przeważającej części ze środków publicznych, przy partycypacji mieszkańców obejmującej jedynie 25% kosztów i braku celu zarobkowego, nie stanowi działalności gospodarczej ani czynności podlegającej VAT. Wydatki na tę inwestycję nie dają zatem prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Przychody z usług trwałego montażu kolców i spiral przeciw ptakom na dachach, elewacjach, gzymsach, parapetach lub balkonach, choć mieszczą się w grupowaniu PKWiU 43 dotyczącym specjalistycznych robót budowlanych, nie są przychodami z robót budowlanych w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy ryczałtowej, jeżeli czynności te nie stanowią budowy, przebudowy, montażu, remontu ani rozbiórki obiektu

Brak numeru NIP czynnego podatnika VAT na fakturze dokumentującej nabycie energii elektrycznej nie wyłącza prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli pozostałe dane faktury pozwalają jednoznacznie zidentyfikować go jako rzeczywistego nabywcę, transakcja faktycznie miała miejsce, a nabyta energia jest wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych.

Podatnik, który po 31 grudnia 2021 r. skutecznie przeniósł miejsce zamieszkania do Polski, przez wymagany okres nie był polskim rezydentem podatkowym, spełnia warunki podmiotowe i dokumentacyjne z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT oraz nie korzystał wcześniej z ulgi, może objąć zwolnieniem przychody z pracy w latach 2023–2026. Niewykazanie ulgi w pierwotnych zeznaniach nie pozbawia prawa do jej rozliczenia

Rodzic będący panną lub kawalerem, żyjący w rozłączeniu z drugim rodzicem i samodzielnie wykonujący obowiązki wychowawcze w okresach przypadającej na niego opieki naprzemiennej, może korzystać z preferencji z art. 6 ust. 4d ustawy o PIT, jeżeli świadczenie wychowawcze nie zostało ustalone obojgu rodzicom zgodnie z art. 5 ust. 2a ustawy o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci oraz nie zachodzą wyłączenia

Gminie, mimo posiadania statusu zarejestrowanego czynnego podatnika VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na nieodpłatny, ogólnodostępny obiekt sportowy realizowany w ramach zadań własnych, jeżeli efekty inwestycji nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Uzyskiwanie przez osobę fizyczną, będącą komplementariuszem spółki komandytowej będącej podatnikiem CIT, przychodów z udziału w zyskach tej spółki nie oznacza prowadzenia innej pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 25 ust. 1 pkt 4 ustawy o ryczałcie. Status komplementariusza nie wyłącza zatem prawa do opodatkowania kartą podatkową samodzielnie prowadzonej działalności objętej art

Usługi wdrożeniowe polegające na organizacyjnym, informacyjnym i koordynacyjnym wspieraniu klienta w poszczególnych etapach wprowadzania produktu, gdy usługodawca nie zarządza kompleksowo projektem i nie podejmuje decyzji o jego realizacji, nie są usługami zarządzania projektami z PKWiU 70.22.20.0. Stanowią one usługi wspomagające działalność gospodarczą, klasyfikowane do PKWiU 82.99.19.0 i opodatkowane

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków na remont świetlicy wiejskiej, jeżeli obiekt będzie stanowił ogólnodostępną infrastrukturę publiczną udostępnianą nieodpłatnie, a nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT; w tym zakresie gmina realizuje zadanie publiczne, nie działając jako podatnik w rozumieniu art. 15 ustawy

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek zabudowanych, opodatkowana VAT wskutek rezygnacji przez strony ze zwolnienia przewidzianego dla dostawy budynków i budowli, jest wyłączona z PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC. Natomiast sprzedaż prawa użytkowania wieczystego niezabudowanych terenów innych niż budowlane, zwolniona obligatoryjnie z VAT, podlega PCC z uwagi na wyjątek określony

Jednorazowa sprzedaż działki wydzielonej z nieruchomości nabytej w drodze spadku, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej i nieobjętej ponadstandardowymi działaniami przygotowującymi do obrotu, stanowi czynność zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. Jeżeli od końca roku nabycia nieruchomości przez spadkodawcę upłynęło pięć lat, sprzedaż nie kreuje przychodu opodatkowanego PIT.

Późniejsze wynajęcie lokalu mieszkalnego nabytego za przychód ze sprzedaży nieruchomości nie pozbawia podatnika zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli w chwili nabycia lokal został przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, a cele te zostały faktycznie zrealizowane. Przepisy nie ustanawiają wymogu nieprzerwanego ani stałego zamieszkiwania w tym lokalu.

Nieodpłatne przekazanie przez spółkę jawną wspólnikom prawa użytkowania wieczystego gruntu oraz własności budynków nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, jeżeli spółce nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu nieruchomości ani przy ponoszeniu nakładów. W takim przypadku nie powstaje również obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego

Dochód polskiego rezydenta z usług świadczonych na rzecz podmiotu ukraińskiego, wykonywanych w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej wyłącznie za pośrednictwem stałej placówki i pełnomocników działających na Ukrainie, jest przypisany zakładowi ukraińskiemu i korzysta w Polsce ze zwolnienia na podstawie art. 24 ust. 2 lit. a Konwencji polsko-ukraińskiej; przy braku innych dochodów opodatkowanych

Podatnik niemający w Polsce siedziby, własnego zaplecza personalnego ani technicznego, który korzysta jedynie z usług magazynowania i przerobu świadczonych przez podmiot grupowy, bez władztwa nad jego infrastrukturą i personelem oraz bez lokalnej niezależności decyzyjnej, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Jest zatem wyłączony z obowiązku wystawiania i odbioru faktur

Lokal mieszkalny sklasyfikowany jako mieszkalny w ewidencji gruntów i budynków, nabyty przez przedsiębiorcę w celu remontu i dalszej sprzedaży, jest zajęty na prowadzenie działalności gospodarczej, jeżeli nie służy trwałemu zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych, a wykonywane w nim prace remontowe realizują działalność gospodarczą podatnika; podlega więc stawce z art. 5 ust. 1 pkt 2 lit. b UPiOL.

Lokal mieszkalny sklasyfikowany w ewidencji gruntów i budynków jako mieszkalny, nabyty przez przedsiębiorcę w celu odsprzedaży i faktycznie remontowany przez podwykonawców przed sprzedażą, jest zajęty na prowadzenie działalności gospodarczej, jeżeli nie służy trwałemu zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych. Podlega zatem opodatkowaniu stawką przewidzianą w art. 5 ust. 1 pkt 2 lit. b UPiOL.

Wypłata przez spółkę kapitałową, powstałą z przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną, środków z kapitału własnego odpowiadających niewypłaconym zyskom osiągniętym przez przedsiębiorcę przed przekształceniem stanowi dla wspólnika przychód z udziału w zyskach osób prawnych, choć zyski te były uprzednio opodatkowane PIT. Spółka jest obowiązana, jako płatnik, pobrać od tej wypłaty 19% zryczałtowany

Wystąpienie wspólnika ze spółki jawnej niebędącej podatnikiem CIT bez rozliczenia udziału kapitałowego nie powoduje po stronie wspólników pozostających w spółce powstania przychodu podatkowego, gdyż nie uzyskują oni definitywnego przysporzenia majątkowego. Neutralna w PIT pozostaje także późniejsza wypłata zatrzymanych zysków spółki, uprzednio opodatkowanych na poziomie wspólników, niezależnie od tego

Wypłata dokonana przez bank na podstawie ugody dotyczącej rozliczenia kredytu nie stanowi przychodu tylko w części odpowiadającej zwrotowi wpłat kredytobiorcy ponad otrzymany kapitał. Kwota przewyższająca tę wartość jest definitywnym przysporzeniem, kwalifikowanym jako przychód z innych źródeł, który nie korzysta ze zwolnienia dla odsetek za nieterminową wypłatę należności, jeżeli ugoda nie stanowi

Rodzic rozwiedziony sprawujący z drugim rodzicem pieczę naprzemienną nad dziećmi nie może skorzystać z opodatkowania na zasadach właściwych dla osoby samotnie wychowującej dzieci, jeżeli w związku z tą pieczą obojgu rodzicom ustalono świadczenie wychowawcze na podstawie art. 5 ust. 2a ustawy o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci, niezależnie od braku alimentów oraz samodzielnego ponoszenia kosztów

Gminie realizującej, w ramach zadań własnych i bez odpłatnego wykorzystania na podstawie umów cywilnoprawnych, projekt ogólnodostępnej infrastruktury edukacyjno-rekreacyjnej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż działa ona jako organ władzy publicznej, a nabyte towary i usługi nie służą czynnościom opodatkowanym VAT. Ocena kwalifikowalności VAT jako wydatku projektu pozostaje

Przeniesienie w ramach podziału przez wyodrębnienie zespołu składników tworzących organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniony Dział Nieruchomościowy, zdolny do samodzielnego kontynuowania działalności w zakresie zarządzania i wynajmu nieruchomości, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa wyłączone z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT; z tego tytułu po stronie