Osoba fizyczna zarejestrowana jako podatnik VAT czynny z tytułu działalności rolniczej nie może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT w odniesieniu do odrębnie prowadzonej działalności pozarolniczej. Jeżeli wydatki projektowe służą tej działalności, stanowiącej działalność opodatkowaną, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na zasadach art. 86

Wynagrodzenie należne podatnikowi za odpłatne przejęcie zobowiązań z tytułu rękojmi, obejmujące ryzyko realizacji przyszłych i warunkowych roszczeń, jest w całości przychodem należnym w dacie wykonania usługi przejęcia zobowiązań. Wydatki na realizację tych roszczeń stanowią bezpośrednie koszty uzyskania tego przychodu i, gdy zostaną poniesione po terminie z art. 15 ust. 4b ustawy o CIT, podlegają

Wydatki osoby niepełnosprawnej na indywidualną psychoterapię mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 6 i ust. 7a pkt 6b ustawy o PIT, jeżeli terapia została zalecona przez lekarza specjalistę, stanowi element procesu leczniczo-rehabilitacyjnego, pozostaje w bezpośrednim związku z niepełnosprawnością, a jej poniesienie jest prawidłowo udokumentowane

Przychody z usług zaklasyfikowanych przez podatnika do PKWiU 62.09.20.0, polegających na merytorycznej ocenie i weryfikacji treści wygenerowanych przez modele sztucznej inteligencji oraz sporządzaniu informacji zwrotnej, jeżeli usługi te nie są usługami instalowania oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

W imporcie usługi pośrednictwa w rezerwacji zakwaterowania obowiązek podatkowy, stosownie do art. 19a ust. 1 ustawy o VAT, powstaje z chwilą faktycznego wykonania usługi, a nie z datą wystawienia dokumentu dotyczącego prowizji przy potwierdzeniu rezerwacji, jeżeli do zakończenia pobytu rezerwacja może zostać anulowana lub zmieniona, a ostateczna wysokość prowizji jest znana dopiero po realizacji pobytu

Wypłata wspólnikowi spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, środków odpowiadających zyskom osiągniętym i opodatkowanym przed przekształceniem stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych. O kwalifikacji tej przesądza uzyskanie świadczenia przez wspólnika na podstawie praw udziałowych w osobie prawnej, a nie historyczne

Przeznaczenie przez podatniczkę całego przychodu ze sprzedaży nieruchomości stanowiącej jej majątek osobisty na częściową spłatę kredytu hipotecznego, zaciągniętego wspólnie z małżonkiem przed sprzedażą na nabycie lokalu objętego ustawową wspólnością majątkową i służącego ich własnym potrzebom mieszkaniowym, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz art. 21

Rozwiązanie spółki cywilnej wskutek wygaśnięcia zarządu sukcesyjnego nie skutkuje obowiązkiem sporządzenia remanentu likwidacyjnego ani opodatkowania towarów z art. 14 ustawy o VAT, jeżeli przejmujący przedsiębiorstwo wspólnik wykorzystuje je bezpośrednio w kontynuowanej działalności opodatkowanej. Po rozwiązaniu spółka nie może korygować deklaracji dla odliczenia nieodliczonego VAT, a brak zmiany

Przeniesienie z mocy prawa własności działki stanowiącej składnik majątku przedsiębiorstwa w zamian za odszkodowanie jest odpłatną dostawą towarów dokonywaną przez podatnika VAT. Dostawa niezabudowanego gruntu przeznaczonego w MPZP pod zabudowę nie korzysta ani ze zwolnienia dla terenów innych niż budowlane, ani ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, jeżeli przy nabyciu nie wystąpił VAT

Przychód z odpłatnego zbycia przed upływem pięcioletniego terminu nieruchomości stanowiącej część gospodarstwa rolnego korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT, jeżeli grunt jest użytkiem rolnym i w związku ze sprzedażą nie traci charakteru rolnego; przesłankę tę potwierdza całokształt okoliczności, w tym nabycie przez rolnika w celu powiększenia gospodarstwa.

Stowarzyszeniu niezarejestrowanemu jako podatnik VAT czynny, które ponosi wydatki na projekt realizowany wyłącznie w ramach nieodpłatnej działalności statutowej i którego efekty nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 86 i art. 87 ustawy o VAT; nie może ono również uzyskać zwrotu na podstawie

Przychody z usług okresowej kontroli stanu technicznego budynków, instalacji gazowych i przewodów wentylacyjnych, obejmujących także drobne czynności naprawcze i konserwacyjne, nie są przychodami z robót budowlanych w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o ryczałcie, jeżeli usługi te nie polegają na budowie, przebudowie, montażu, remoncie ani rozbiórce obiektu budowlanego. Podlegają one opodatkowaniu

Prowadzę biuro rachunkowe, które na podstawie umowy obsługuje klienta w zakresie wystawiania i przesyłania faktur do Krajowego Systemu e-Faktur (dalej: KSeF). Klient przekazał dane niezbędne do sporządzenia faktury, a następnie otrzymał jej projekt do weryfikacji. W wiadomości e-mail potwierdził prawidłowość faktury i zaakceptował jej wystawienie. Po uzyskaniu potwierdzenia faktura została przez biuro

Jednorazowa sprzedaż nieruchomości stanowiącej majątek prywatny nie podlega VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictw i zgód na uzyskanie decyzji oraz przygotowanie inwestycji nie kreuje po stronie sprzedawcy statusu podatnika, gdy czynności te są podejmowane przez nabywcę na jego koszt,

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie podejmuje zorganizowanych i aktywnych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, lecz wykonuje prawo własności w granicach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT i nie podlega temu podatkowi, także gdy nabywcą jest deweloper.

Autorskie prawa do programów komputerowych wytwarzanych i rozwijanych przez podatnika w ramach systematycznych, twórczych prac rozwojowych stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia podlega opodatkowaniu według stawki 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję wymaganą art. 30cb ustawy o PIT, a koszty bezpośrednio związane z pracami B+R przyporządkowuje

Usługi osobistego prowadzenia przez nauczyciela zajęć z eksperymentów naukowych, robotyki, programowania i warsztatów edukacyjnych dla dzieci nie korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jeżeli mają charakter specjalistyczny i doraźny, a nie stanowią przekazywania wiedzy oraz kompetencji właściwego dla obszernego i zróżnicowanego systemu kształcenia powszechnego lub wyższego.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz ze sprzętem oraz prawami funkcjonalnie z nią związanymi, przy braku przeniesienia składników organizacyjnych, finansowych i zarządczych koniecznych do samodzielnego prowadzenia działalności, stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów, a nie zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Rozliczenia między zbywcą i nabywcą dotyczące czynszu

W umowie zamiany nieruchomości każda ze stron dokonuje odrębnej odpłatnej dostawy towarów, a podstawę opodatkowania stanowi rzeczywiście otrzymane świadczenie wzajemne pomniejszone o VAT. Jeżeli strony wymieniają nieruchomości o różnej wartości bez dopłat, podstawę opodatkowania obu dostaw wyznacza wartość niższej nieruchomości; wydatki bezpośrednio związane z dostawą zwolnioną nie dają prawa do odliczenia

W przypadku podatnika rozpoczynającego działalność, którego pierwszy rok podatkowy został skutecznie wydłużony zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o CIT, warunek zatrudnienia z art. 28j ust. 1 pkt 3 nie obowiązuje przez cały ten rok. W drugim roku podatkowym wymóg zwiększenia zatrudnienia o jeden pełny etat z art. 28j ust. 2 pkt 2 nie jest uzależniony od zatrudnienia pracownika przez co najmniej 300 dni

Wniesienie do spółki z o.o. aportem zespołu składników materialnych i niematerialnych, obejmującego zobowiązania, wyodrębnionego organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz zdolnego do samodzielnej kontynuacji działalności, stanowi aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Jeżeli spółka otrzymująca przyjmie te składniki w wartościach podatkowych wnoszącego, wartość wkładu nie stanowi jego przychodu