Sprzedaż działek niezabudowanych podlega zwolnieniu z opodatkowania VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, jeżeli działki te nie są przeznaczone pod zabudowę w MPZP. Zabudowane działki zwolnione są z VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia minęło ponad 2 lata, chyba że nowy MPZP kwalifikuje grunt jako teren budowlany.

Transakcja sprzedaży udziału w nieruchomości rolnej przez wnioskodawcę, będąca częścią majątku prywatnego, nie będzie uznana za działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług i tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT.

Instytucji kultury prowadzącej jednocześnie działalność gospodarczą i niemającą charakteru gospodarczego, przysługuje prawo do obliczania prewspółczynnika VAT według metody art. 86 ust. 2c ustawy o VAT, bardziej odzwierciedlającej jej specyfikę, zamiast wzoru z rozporządzenia Ministerstwa Finansów.

Podmiot wypłacający dywidendę może zastosować zwolnienie zryczałtowanego podatku u źródła od osób prawnych, przy uwzględnieniu rzeczywistego właściciela należności w ramach koncepcji look-through approach, jeśli dywidenda jest przekazywana zgodnie z formalnym mechanizmem prawnym i spełnia wymogi art. 22 ust. 4-6 ustawy o CIT.

Prace wykonywane przez pracownika na stanowisku Automatyka w X Sp. z o.o., spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT, uzasadniając tym samym możliwość zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu dla wynagrodzenia z pracy twórczej.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu numer 5/2, przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, która nie podjęła działań aktywnych typowych dla obrotu nieruchomościami, stanowi zarząd majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Dochody uzyskane w latach 2023 i 2024 podlegały opodatkowaniu podatkiem liniowym z uwagi na brak skutecznego oświadczenia o powrocie do opodatkowania według zasad ogólnych, a wybór dokonany dla 2022 r. nie mógł być automatycznie rozszerzony na lata następne.

Momentem powstania przychodu z tytułu sprzedaży voucherów pobytowych w podatku dochodowym od osób prawnych jest chwila wykorzystania vouchera przez klienta na nabycie towaru lub usługi. W przypadku niewykorzystania vouchera, przychód powstaje w dniu upływu terminu jego ważności.

Podatnik, który utracił w roku podatkowym prawo do opodatkowania liniowego z działalności gospodarczej, może dokonać wspólnego rozliczenia z małżonkiem zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o PIT, o ile przez cały rok podatkowy obowiązywała wspólność majątkowa.

Podatniczka, otrzymując zaliczkę przekraczającą 200 000 zł na sprzedaż gruntów, zobowiązana jest do rejestracji jako czynny podatnik VAT i opodatkowania transakcji, co jednak nie skutkuje utratą statusu rolnika ryczałtowego w zakresie prowadzenia działalności rolniczej.

Składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych oraz pełne odpisy amortyzacyjne z tytułu działalności badawczo-rozwojowej nie mogą w pełni stanowić kosztów kwalifikowanych w PIT. Koszty kwalifikowane ograniczają się do wyżej wymienionych pozycji pod warunkiem ich powiązania z działalnością B+R.

Komornik sądowy, wykonujący czynności egzekucyjne, jest zobowiązany jako płatnik do odprowadzenia podatku VAT do urzędu skarbowego, nawet jeżeli dłużnik zmarł przed otrzymaniem kwoty podatku, a wystawienie faktury w jego imieniu jest niemożliwe.

Spółka, świadcząc usługi wynajmu domków i organizacji wypoczynku na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, obowiązana jest do ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas fiskalnych, chyba że spełni wymagane warunki rozporządzeniowe. Odliczenie VAT nie obejmuje usług gastronomicznych z uwagi na wyłączenia ustawowe.

Korekty rentowności transakcji, nie odnoszące się do konkretnych faktur VAT ani cen towarów, nie wywołują skutków w zakresie podatku od towarów i usług i nie powinny być dokumentowane fakturami VAT, lecz dokumentami księgowymi zgodnymi z ustawą o rachunkowości.

Wniesienie wierzytelności jako wkładu niepieniężnego przez czeskiego rezydenta do polskich spółek podlega opodatkowaniu w Czechach, z wyjątkiem konwersji odsetek, które są traktowane jako wypłata i opodatkowane w Polsce.

Saldo Dodatnie, wynikające z systemu aukcyjnego wsparcia, jest uznawane za koszty uzyskania przychodu w momencie jego księgowego rozliczenia jako zobowiązania, po zakończeniu 3-letniego okresu rozliczeniowego, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Kwota Salda Dodatniego, ustalona po zakończeniu 3-letniego okresu rozliczeniowego, stanowi koszt uzyskania przychodu na gruncie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, podlegając rozpoznaniu w dacie jej ujawnienia w księgach rachunkowych jako zobowiązanie wobec B.

Kwota Salda Dodatniego, wynikająca z aukcji OZE, stanowi koszt uzyskania przychodu jako koszt pośredni rozpoznany po zakończeniu 3-letniego okresu rozliczeniowego na podstawie ostatecznych danych księgowych.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez podatnika po upływie pięciu lat od dnia jej nabycia, która nie wiąże się z działalnością gospodarczą, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Spłata udziału kapitałowego w spółce komandytowej wypłacana w ratach stanowi przychód z udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od wkładu wniesionego przez spadkodawcę.

Spółka komandytowa nie jest obowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od wypłat zaliczek na poczet zysku wypłacanych komplementariuszowi, zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, do momentu ustalenia wysokości dochodu spółki zgodnie z przepisami o CIT za dany rok podatkowy.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego może być zastosowane jedynie do kwoty kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, natomiast nie obejmuje części kredytu dotyczącej refinansowania poniesionych kosztów.

Sprzedaż nieruchomości podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, na podstawie zgodnego oświadczenia stron o rezygnacji ze zwolnienia VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż nieruchomości podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, objęta zakresem art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nie będzie podlegać opodatkowaniu tym podatkiem, z uwagi na opodatkowanie jej VAT.