Wpłaty na rzecz Platformy Szkoleniowej Fundacji, przeznaczone wyłącznie na działalność statutową, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, warunkowane ich wydatkowaniem na cele statutowe, w tym edukacyjne i szkoleniowe, zgodnie ze statutem Fundacji.

Podatnikowi, który przed rejestracją jako czynny podatnik VAT otrzymał faktury zaliczkowe na zakup nieruchomości, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tych faktur, pod warunkiem rejestracji przed wystawieniem faktury końcowej i braku przesłanek negatywnych (art. 88 ust. 4 ustawy VAT).

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej na podstawie umowy zlecenia, z zlecającym określającym warunki i ponoszącym odpowiedzialność, nie stanowi samodzielnej działalności gospodarczej, wykluczając obowiązek naliczania podatku VAT zgodnie z art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT.

Dochody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług na rzecz spółki z Holandii przez osobę fizyczną będącą rezydentem w Polsce, która nie posiada zakładu w Holandii, podlegają opodatkowaniu w Polsce na zasadach nieograniczonego obowiązku podatkowego.

Wydatek poniesiony przez spółkę na rzecz Banku w wyniku sądowego orzeczenia, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a zwrócone z tego tytułu odszkodowanie wypłacone przez Ubezpieczyciela, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 6a, nie stanowi przychodu podatkowego.

W przypadku nabycia towarów wewnątrzunijnych, które transportowane są z innego państwa członkowskiego do Polski, nabywca ma obowiązek rozliczenia podatku w formie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT), a prawo do odliczenia VAT nie dotyczy podatku naliczonego na fakturach od dostawców, którzy błędnie zastosowali polski VAT.

Przeniesienie na wspólników zespołu składników związanych z najmem nie spełnia przesłanek zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym nie podlega wyłączeniu z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT; przeniesione składniki nie stanowią samodzielnego i funkcjonalnie powiązanego kompleksu.

Zarówno okoliczność podmiotowego, jak i przedmiotowego zwolnienia z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych umowy zamiany nieruchomości nie obejmuje części nieruchomości niemieszkalnych będących przedmiotem tej czynności, przez co podlega ona opodatkowaniu w zakresie elementów niemieszczących się w przywilejach zwolnieniowych.

Transakcja zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w postaci działalności nieruchomościowej, przenoszonej do nowo zawiązanej spółki z o.o. w ramach podziału przez wydzielenie, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Przychody z tytułu licencji na znak towarowy kwalifikują się jako przychody z praw majątkowych i podlegają opodatkowaniu podstawowemu w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie zaś jako ryczałt od przychodów z najmu.

Przychody z usług inżynieryjnych i technicznych w zakresie IT podlegają opodatkowaniu ryczałtem 12%, jeśli usługi te można zaklasyfikować jako związane z doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU 62.02.20.0), a ich charakter jest techniczny, mimo ogólnego opisu umownego.

Program przyznający akcje nie spełnia kryteriów art. 24 ust. 11b ustawy o PIT jako program motywacyjny, gdyż brak uchwały walnego zgromadzenia, wskutek czego przychód z akcji klasyfikowany jest jako przychód z innych źródeł w momencie vestingu, a nie z kapitałów pieniężnych.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług wsparcia operacyjnego sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeśli usługi te nie mieszczą się w kategoriach obciążonych wyższymi stawkami, ani nie są wyłączone z opodatkowania na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Spółka ma prawo pomniejszyć podstawę opodatkowania podatkiem minimalnym o przychody ze sprzedaży wierzytelności na rzecz faktora, również do zera, niezależnie od wybranej metody ustalania tej podstawy, zgodnie z art. 24ca ustawy o CIT.

Gmina po zmianie przeznaczenia wodociągów na nieodpłatne dostawy musi stosować prewspółczynnik dla VAT, a metoda metrażowa, obliczana na podstawie wolumenu dostarczonej wody, jest bardziej reprezentatywna niż metoda przychodowa. Zmiana przeznaczenia sieci rodzi obowiązek korekt wieloletnich.

Płatności dokonywane przez polską spółkę na rzecz niemieckiej spółki matki za usługi IT nie podlegają jako należności licencyjne. Nie dotyczą więc limitu 2.000.000 zł ani mechanizmu pay and refund, pod pewnymi wyjątkami dotyczącymi użytkowania urządzeń przemysłowych w usługach nr 2-6 oraz najmu sprzętu IT.

Majątek zrealizowany w ramach projektu kulturalnego, wykorzystywany przez Gminę do celów niekomercyjnych i niezarobkowych, nie stanowi czynności opodatkowanych VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego powiązanego z tymi wydatkami.

Sprzedaż działki nr 1 o powierzchni 0,0798 ha przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej i nie podejmującą aktywnych działań komercyjnych związanych z zbyciem nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako czynność zarządu majątkiem osobistym, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Przeniesienie zespołu składników materialnych i niematerialnych, stanowiących zorganizowaną część przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, w trybie podziału przez wyodrębnienie jest transakcją wyłączoną z zakresu opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Dochody osoby fizycznej, która posiada centrum interesów życiowych w Polsce, a świadczy usługi na rzecz kontrahenta z Holandii bez prowadzenia tzw. zakładu, podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 3 ustawy o PIT i konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania z Holandią.

Planowane odpłatne zbycie przez osobę fizyczną działki gruntu nabytej jako majątek prywatny, bez podejmowania działań o charakterze zawodowym w zakresie obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, nie podlega więc opodatkowaniu tym podatkiem.

Zaliczki na podatek dochodowy odprowadzane przez płatnika z tytułu wynagrodzeń opiekunów nie obejmują równowartości zwiększonych kosztów utrzymania za granicą, jeśli koszty te spełniają warunki zwolnienia określone w art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PIT oraz odpowiednim rozporządzeniu, a ich suma nie przekracza limitów ustawowych.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje z faktur doręczonych poza KSeF, pomimo wymogu użycia KSeF, gdy spełnione są inne warunki określone w ustawie o VAT. Niedopełnienie obowiązku wystawienia faktury w KSeF nie stanowi przesłanki negatywnej wykluczającej prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Działalność programistyczna wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uzasadnia zastosowanie preferencyjnej stawki IP Box w wysokości 5% dla dochodów uzyskiwanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w formie autorskich praw do programów komputerowych.