Przychody z usług sklasyfikowanych w PKWiU 62.03.12.0 jako usługi związane z zarządzaniem systemami informatycznymi, obejmujących w szczególności konfigurację, administrację, wdrożenie, integrację i eksploatację systemów klienta, są opodatkowane ryczałtem według stawki 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy, niezależnie od tego, że podatnik nie tworzy ani nie modyfikuje kodu źródłowego

Wynagrodzenie za kompleksowe świadczenie obejmujące udostępnienie specjalistycznego statku z załogą, transport komponentów oraz instalację turbin morskich nie stanowi zysku z eksploatacji statku w transporcie międzynarodowym w rozumieniu art. 8 UPO, gdy przewóz jest podporządkowany pracom instalacyjnym. Przy braku zakładu w Polsce dochód ten stanowi zysk przedsiębiorstwa opodatkowany, na podstawie

Sprzedaż nieruchomości uprzednio wykorzystywanych w odpłatnym najmie, w tym gruntów funkcjonalnie związanych z wynajmowanym obiektem, jest dokonywana przez sprzedawcę jako podatnika VAT; dostawa budynku lub budowli po upływie co najmniej dwóch lat od pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy wraz z gruntem. Sprzedaż pozostałych działek niewykorzystywanych gospodarczo

Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje prawo do odliczenia ani do zwrotu podatku naliczonego od wydatków ponoszonych na realizację projektu, jeżeli nabywane w jego ramach towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, choćby podatnik wykonywał takie czynności w pozostałym zakresie swojej działalności.

Jeżeli świadczenia w ramach globalnego programu akcyjnego są przyznawane, realizowane i przekazywane pracownikom bezpośrednio przez zagraniczną spółkę dominującą, a polski pracodawca nie jest stroną tych świadczeń, to samo refakturowanie kosztów programu nie kreuje po jego stronie obowiązków płatnika PIT ani obowiązków informacyjnych, niezależnie od kwalifikacji podatkowej przysporzeń po stronie uczestników

Wydatkowanie przychodu ze sprzedaży udziału w lokalu, dokonanej przed upływem terminu pięcioletniego, na spłatę kredytu zaciągniętego przed sprzedażą na nabycie zbywanego lokalu albo na wkład własny prowadzący do nabycia domu w ustawowym terminie może realizować własny cel mieszkaniowy. Spłata kredytu na nowy dom zaciągniętego dopiero po uzyskaniu przychodu nie mieści się natomiast w art. 21 ust. 25

Niezabudowany grunt objęty miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego stanowi teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, jeżeli plan dopuszcza jego zabudowę określonymi obiektami, także gdy podstawowym przeznaczeniem terenu jest funkcja leśna, a dopuszczalna zabudowa ma charakter ograniczony i funkcjonalnie pomocniczy. Jego dostawa nie korzysta wówczas ze zwolnienia z art. 43 ust

Przy sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego w drodze spadku pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT należy, zgodnie z art. 10 ust. 5 tej ustawy, liczyć od końca roku nabycia prawa przez spadkodawcę. Późniejsze rozszerzenie wspólności majątkowej małżeńskiej nie powoduje ponownego nabycia prawa ani nie rozpoczyna biegu terminu od nowa.

Jeżeli gmina wykorzystuje cmentarze komunalne do odpłatnych usług cmentarnych opodatkowanych VAT oraz do incydentalnych, obligatoryjnych pochówków nieodpłatnych pozostających poza VAT, a wydatków nie można przypisać bezpośrednio do tych sfer, może na podstawie art. 86 ust. 2h ustawy o VAT stosować prewspółczynnik ustalony jako udział pochówków odpłatnych w ogólnej liczbie pochówków, gdy metoda ta jest

Sprzedaż działek otrzymanych w darowiźnie i wykorzystywanych w gospodarstwie rolnym, poprzedzona wyłącznie ich podziałem geodezyjnym oraz wydzieleniem drogi wewnętrznej, bez uzbrojenia, działań planistycznych, profesjonalnego pośrednictwa i zorganizowanego marketingu, stanowi zarząd majątkiem prywatnym. Zbywca nie działa wówczas jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, a sprzedaż

Wydatek na smartfon, smartwatch, laptop i powerbank, wraz z oprogramowaniem lub aplikacją współpracującą z systemem CGM, może stanowić wydatek na indywidualny sprzęt ułatwiający wykonywanie czynności życiowych w rozumieniu art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o PIT, jeżeli pozostaje w ścisłym związku z niepełnosprawnością dziecka chorującego na cukrzycę typu 1. Gdy orzeczenie określa wcześniejszą datę ustalenia

Wydatek na spłatę kredytu mieszkaniowego zaciągniętego pierwotnie wyłącznie przez małżonka nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe z art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o PIT, choćby podatnik przed spłatą przystąpił do długu jako współkredytobiorca solidarny i otrzymał finansowany lokal w darowiźnie. Przystąpienie do długu nie jest równoznaczne z zaciągnięciem kredytu przez podatnika.

Podatnik może opodatkować w procedurze VAT-marża sprzedaż używanej przyczepy nabytej od osoby fizycznej niebędącej podatnikiem VAT, jeżeli już w chwili nabycia zamierzał ją odsprzedać, mimo że przed sprzedażą czasowo wykorzystywał ją w odpłatnym wynajmie. Jeżeli kwota sprzedaży jest niższa od kwoty nabycia, ujemna marża nie generuje podatku VAT należnego.

Okresowe świadczenie wdowie wypłacane polskiemu rezydentowi przez Social Security Administration na podstawie przepisów amerykańskiego systemu ubezpieczeń społecznych, którego wysokość zależy od historii zarobków i składek zmarłego małżonka, stanowi rentę w rozumieniu art. 12 ust. 7 ustawy o PIT, a nie świadczenie rodzinne objęte art. 21 ust. 1 pkt 8 tej ustawy; podlega więc opodatkowaniu w Polsce,

Usługa audytu bezpieczeństwa infrastruktury IT/OT, polegająca na technicznej analizie stanu zabezpieczeń, identyfikacji ryzyk i niezgodności oraz sporządzeniu raportu i planu działań wynikających z tych ustaleń, nie stanowi usługi w zakresie doradztwa w rozumieniu art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, jeżeli usługodawca nie wskazuje gotowych rozwiązań ani sposobu postępowania lub wdrożenia. Nie

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na przebudowę budynku przeznaczonego do nieodpłatnego udostępniania infrastruktury kulturalno-edukacyjnej, jeżeli efekty inwestycji służą realizacji zadań własnych gminy i nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Odpłatne zbywanie cyfrowych jednostek wykorzystywanych wyłącznie w ekosystemie gry online stanowi usługę podlegającą VAT, lecz nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT, jeżeli jednostki te nie są poza tym środowiskiem akceptowane jako alternatywny środek płatniczy za rzeczywiste towary lub usługi. Możliwość ich konwersji na zbywalny token blockchainowy nie przesądza o spełnieniu

Jednorazowa sprzedaż gruntu uprzednio wykorzystywanego rolniczo wraz z udziałem w drodze wewnętrznej nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, jeżeli całokształt działań zbywców nie wykazuje aktywności porównywalnej z profesjonalnym obrotem nieruchomościami. Samo uzyskanie pozwolenia na budowę, zawarcie niewykonanej umowy przyłączeniowej i rozważanie podziału nie

Gminie realizującej zadanie własne polegające na budowie świetlicy kontenerowej nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne, jeżeli nabyte towary i usługi nie są i nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych; w konsekwencji nie przysługuje jej również zwrot różnicy podatku na podstawie

Przychody spółki z produkcji i sprzedaży wina oraz soków z owoców pochodzących z własnej uprawy stanowią przychody z innych źródeł podlegające CIT, podczas gdy sama uprawa owoców jest działalnością rolniczą wyłączoną spod tej ustawy. Kosztami działalności przetwórczej mogą być jej udokumentowane wydatki oraz, według cen rynkowych, wartość własnych owoców zużytych do produkcji; przy spełnieniu warunków

Wartość przedawnionego zobowiązania z tytułu niespłaconej pożyczki, wraz z wymagalnymi i przedawnionymi odsetkami, stanowi przychód dłużnika na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT, powstający w dniu następującym po upływie cywilnoprawnego terminu przedawnienia. Zobowiązanie w CIT z tego tytułu wygasa wskutek przedawnienia, jeżeli upłynął termin z art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej i nie

Przychody z usług manualnego testowania aplikacji informatycznych, sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, polegających na testach funkcjonalnych i regresyjnych oraz dokumentowaniu błędów, jeżeli usługi te nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania, tworzenia ani modyfikowania kodu, są opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w wydzielonych działkach budowlanych wraz z udziałami w drodze wewnętrznej nie podlega VAT, jeżeli podział geodezyjny, uzyskanie decyzji WZ oraz czynności administracyjne nie wiążą się z uzbrojeniem gruntu, nakładami inwestycyjnymi, zorganizowanym marketingiem ani inną aktywnością właściwą profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, lecz stanowią zarząd majątkiem

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości nabytej przez osobę fizyczną w drodze darowizny nie podlega VAT, jeżeli całokształt działań sprzedawcy, obejmujący także podział nieruchomości, wydzielenie drogi i wykonanie podstawowych przyłączy, nie świadczy o profesjonalnej, zorganizowanej aktywności w obrocie nieruchomościami, lecz mieści się w granicach zarządu majątkiem prywatnym.