Wypłacone pracownikowi jednorazowe świadczenie pieniężne, wynikające z naruszenia wewnętrznych aktów pracodawcy, nie wypełnia znamion odszkodowania w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie korzysta z przewidywanego w tych przepisach zwolnienia podatkowego.

Zwolnienie z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT ma zastosowanie do podatnika, który prowadzi sprzedaż stacjonarnie, nawet jeśli publikuje ogłoszenia w internecie, pod warunkiem, że nie dochodzi do sprzedaży na odległość.

Umorzenie kapitału pożyczki oraz naliczonych odsetek przez spółkę wspólnikowi stanowi przychód z innych źródeł, co skutkuje obowiązkiem informacyjnym dla spółki, bez roli płatnika podatku dochodowego (art. 20 ust. 1 oraz art. 42a ustawy o PIT).

Urządzenia do waporyzacji (podgrzewacze) wprowadzone do wolnego obszaru celnego lub składu celnego i przeznaczone do sprzedaży podróżnym mogą być zwolnione z obowiązku oznaczania znakami akcyzy pod warunkiem odpowiedniego powiadomienia urzędu skarbowego, co potwierdza art. 118 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku akcyzowym.

Czynności operacyjne związane z zarządzaniem projektami fotowoltaicznymi, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jako że nie mieszczą się w definicji usług doradczych związanych z zarządzaniem.

Dochody małoletnich dzieci z tytułu renty rodzinnej od 2022 roku nie podlegają doliczeniu do dochodów rodziców, lecz powinny być opodatkowywane na imię dziecka, niezależnie od statusu rodzica jako osoby samotnie wychowującej dziecko.

Osoba samotnie wychowująca dziecko, która faktycznie i wyłącznie zapewnia opiekę materialną i emocjonalną nad dzieckiem, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów na podstawie art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od sporadycznego kontaktu dziecka z drugim rodzicem.

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości, nabytego w drodze spadku i dokonanego po upływie 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f.

Kara umowna potrącona z wynagrodzenia nie obniża podstawy opodatkowania podatkiem VAT, gdyż nie jest rabatem ani opustem związanym ze świadczeniem usługi; obciążenie karą wynika z niewykonania lub nienależytego wykonania zobowiązania umownego.

Osoba, która do dnia 17 kwietnia 2024 r. nie posiadała miejsca zamieszkania na terytorium Polski i spełnia pozostałe warunki ustawowe, może skorzystać z "ulgi na powrót", o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w okresie czterech kolejnych lat podatkowych, począwszy od roku 2025.

Usługi zarządzania projektami IT sklasyfikowane w PKWiU 70.22.20.0, niewchodzące w zakres doradztwa zarządzania ani oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Nasi pracownicy pracują na zewnątrz na otwartej przestrzeni w godzinach 7.00–9.00 i później 11.00–13.00. Czy w takim przypadku należą się im posiłki profilaktyczne, jeśli przepisy wskazują na obowiązek dostarczenia pracownikowi posiłku po 4 godzinach pracy?

Dofinansowanie wynagrodzeń pracowników ze środków FGŚP stanowi przychód podatkowy. Jednakże, kiedy związane jest z działalnością na terenie specjalnej strefy ekonomicznej, może to być przychód zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, gdyż jest związany z działalnością prowadzoną w ramach strefy.

Zadatek otrzymany i zatrzymany z tytułu przedwstępnej umowy sprzedaży nieruchomości, której zawarcie ostatecznie nie doszło do skutku, stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu w roku kalendarzowym, w którym nastąpiło jego zatrzymanie.

Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 i art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodem z dzierżawy gruntów jest wyłącznie czynsz dzierżawny, a zwrot podatku od nieruchomości przez dzierżawcę nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Wydatki poniesione na nabycie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, przeznaczone zarówno na kapitał zakładowy, jak i na kapitał zapasowy, mogą stanowić koszt uzyskania przychodu w momencie ich odpłatnego zbycia w celu umorzenia. Faktyczne wniesienie wkładu pieniężnego warunkuje uznanie ich za koszt podatkowy.

Koszty zakupu telewizora z funkcją audiodeskrypcji nie mogą być odliczone jako ulga rehabilitacyjna w podatku dochodowym, gdyż sprzęt nie spełnia warunków indywidualności i nie jest bezpośrednio niezbędny w rehabilitacji w świetle art. 26 ust. 7a ustawy o podatku PIT.

Brak podstaw prawnych do zastosowania prewspółczynnika czasowego przez gminę dla inwestycji używanej zarówno w celach edukacyjnych jak i komercyjnych. Preferowane jest stosowanie wzoru obrotowego określonego w Rozporządzeniu Ministra Finansów, zapewniającego pełniejsze i obiektywne odzwierciedlenie zakresu działalności gospodarczej.

Wydatki na klimatyzację z funkcją ogrzewania, nieodnoszące się bezpośrednio do wskazanego w rozporządzeniu katalogu działań termomodernizacyjnych, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, wynikające z działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile prowadzone są w oparciu o twórcze, systematyczne działania oraz spełnione są wymagane wymogi formalne i ewidencyjne.

Odsetki za nieterminowy zwrot nienależnie pobranych rat kredytowych, jako świadczenia niepodlegające opodatkowaniu, korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, jest uprawniona do stosowania własnej metody kalkulacji prewspółczynnika, w tym prewspółczynnika godzinowego, jeżeli zapewnia ona dokładniejsze przyporządkowanie podatku do czynności opodatkowanych, w kontekście specyfiki działalności sportowej, co znajduje potwierdzenie w orzeczeniach sądów administracyjnych.

Sprzedaż udziału w działce niezabudowanej przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, która nie podejmuje działań przekraczających zarząd majątkiem osobistym, nie jest przedmiotem opodatkowania VAT.

Zniesienie współwłasności nieruchomości i spłata udziału mieszcząca się w przysługującym spadkobiercy udziale w spadku, dokonane po pięciu latach od nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy.