Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania z Wielkiej Brytanii do Polski, spełnia wymogi do stosowania ulgi na powrót z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym, przy założeniu, że nie miał w Polsce miejsca zamieszkania w latach 2021-2023 oraz stał się polskim rezydentem podatkowym od 2024 roku. Zwolnienie przysługuje przychodom do 85 528 zł przez cztery lata podatkowe.

Wykonywanie pracy za granicą nie przesądza o zmianie centrum interesów życiowych z Polski, co skutkuje nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce; ulga na powrót nie przysługuje bez zmiany rezydencji podatkowej na Polskę.

Przeniesienie przez podatnika miejsca zamieszkania do Polski po okresie zamieszkiwania i realizacji zobowiązań podatkowych w Niemczech spełnia przesłanki ustawowe, co uprawnia go do skorzystania z ulgi na powrót od określonego roku podatkowego, z uwzględnieniem ograniczeń kwotowych i czasowych określonych w ustawie.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego nabytego w drodze umowy dożywocia przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu na podstawie art. 30e ustawy o PIT; koszty uzyskania przychodu stanowią jedynie faktycznie poniesione, udokumentowane wydatki związane z nabyciem, a nie wartość lokalu z aktu notarialnego.

Zbycie nieruchomości nabytych w drodze działu spadku nie generuje źródła przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli wartość nabytych nieruchomości nie przekracza udziału spadkowego spadkobiercy; w takim przypadku pięcioletni okres opodatkowania liczy się od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę.

Zbycie przez wnioskodawcę udziału w nieruchomości nabytej jako majątek prywatny, po upływie pięciu lat od nabycia, nie jest uznawane za działalność gospodarczą ani źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a Ustawy o PIT.

Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia akcji otrzymanych w programie motywacyjnym, które zostały przyznane nieodpłatnie, wynoszą 0 zł. Podstawą ustalenia dochodu do opodatkowania jest przychód ze sprzedaży pomniejszony o opłaty związane bezpośrednio z transakcją sprzedaży.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, uzyskane z działalności spełniającej warunki badawczo-rozwojowe, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, o ile spełnione są warunki prowadzenia ewidencji oraz stosowania wskaźnika Nexus.

Coroczne pozyskiwanie oświadczeń o zamiarze wspólnego opodatkowania przez pracowników jest niezgodne z art. 31a ustawy o PIT, gdyż oświadczenia te są wieloletnie do momentu zmiany przez podatnika.

Zakup i montaż klimatyzatora przez osobę niepełnosprawną może być uznany za wydatek na adaptację mieszkania stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, kwalifikujący się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w art. 26 ust. 1 pkt 6 i art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota 100 000 PLN, otrzymana przez Kredytobiorcę w wyniku Ugody z bankiem jako zwrot nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie jest to przysporzenie o trwałym charakterze, lecz restytucyjny zwrot środków.

Sprzedaż nieruchomości w 2026 r., wcześniej wniesionych do wspólności ustawowej małżeńskiej z majątku osobistego żony, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli od momentu nabycia przez żonę w 2014 r. upłynęło 5 lat.

Podatnikowi, który faktycznie sprawuje pieczę nad małoletnim dzieckiem przebywającym u niego na podstawie orzeczenia sądu w ramach postępowania adopcyjnego, przysługuje prawo do ulgi prorodzinnej, mimo że formalne przysposobienie nie zostało zakończone w danym roku podatkowym.

Przychody uzyskane ze sprzedaży miodu, produktów pszczelich oraz świec z wosku pszczelego, pochodzące z działalności pasiecznej do 80 rodzin, stanowią działalność rolniczą i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza zastosowanie zwolnienia przychodów do kwoty 100 000 zł wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt 71a ustawy.

Twórcza działalność polegająca na rozwoju oprogramowania w sposób systematyczny kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, a dochody z autorskich praw majątkowych do tego oprogramowania można opodatkować preferencyjną stawką 5% PIT w ramach IP Box.

Wydatek na zakup lampy terapeutycznej, nawet jeśli nie jest ona sklasyfikowana jako wyrób medyczny, podlega odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeżeli pełni funkcję indywidualnego sprzętu niezbędnego w rehabilitacji oraz ułatwiającego wykonywanie czynności życiowych osobie z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności.

W przypadku sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego w drodze datio in solutum, podstawę do ustalenia kosztów uzyskania przychodu stanowią udokumentowane koszty związane bezpośrednio z nabyciem tego prawa, a nie wpłaty dokonane na poczet kredytu hipotecznego przed jego przejęciem.

Podatnik będący właścicielem lokalu mieszkalnego w dwulokalowym budynku jednorodzinnym, który ponosi wydatki na zakup i montaż instalacji fotowoltaicznej, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem rozliczenia wydatków zgodnie z ustawą o podatku dochodowym oraz uwzględnienia ewentualnego dofinansowania publicznego.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego oprogramowania podlega kwalifikacji jako działalność badawczo-rozwojowa i może być objęta preferencyjnym opodatkowaniem IP Box, o ile spełnia kryteria systematyczności, twórczości i oryginalności oraz prowadzenia ewidencji pozaksięgowej.

Twórcza działalność związana z opracowywaniem nowych programów komputerowych, prowadzona w ramach własnej działalności badawczo-rozwojowej, spełnia przesłanki do zastosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na poziomie 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki na leki spełniające definicję produktu leczniczego oraz na terapię psychologiczną stanowią podstawę do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej; natomiast suplementy diety i niekwalifikowane jako leki antykoncepcje hormonalne nie mogą być odliczane.

Dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, jakim jest autorskie prawo do programu komputerowego rozwijane przez podatnika w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego, o ile działalność ta spełnia ustawowe kryteria definicyjne działalności badawczo-rozwojowej oraz wymogi ewidencyjne.

Zielone Certyfikaty nie mieszczą się w dozwolonej prawem działalności fundacji rodzinnej jako papiery wartościowe, co wymaga ich opodatkowania. Ponadto, fundacja rodzinna nie ma prawa do odliczenia podatku od przychodów z budynków od 15% podatku od świadczeń na rzecz beneficjentów.

Wydatki zwrócone pracownikom, związane z wykonywaniem obowiązków służbowych, udokumentowane fakturami elektronicznymi imiennie wystawionymi na pracowników, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy CIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych autentyczności, integralności i czytelności.