Umieszczenie serwerów przez spółkę w centrach danych na terytorium Francji skutkuje powstaniem zakładu zagranicznego, zgodnie z art. 4a pkt 11 ustawy o CIT i art. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-Francja, co implikuje możliwość opodatkowania dochodów Spółki w tym państwie.

Za moment wykonania usługi zbierania odpadów niebezpiecznych uznaje się moment wystawienia oświadczenia potwierdzającego ich ostateczne przetworzenie, warunkujący termin wystawienia faktury określony w umowie. Oświadczenie to stanowi materialne zakończenie usługi skutkujące powstaniem obowiązku podatkowego.

Sprzedający dokonując sprzedaży wydzielanej nieruchomości, działa jako podatnik VAT dokonując czynności podlegającej opodatkowaniu, ponieważ nieruchomość była wykorzystywana rolniczo w ramach dzierżawy, co kwalifikuje jako działalność gospodarczą. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tej nieruchomości.

Usługi instalowania i uruchamiania systemów robotyki przemysłowej, sklasyfikowane jako PKWiU 33.20.60.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie od niektórych przychodów, przy spełnieniu warunków ustawowych.

Dochód ze sprzedaży udziałów w Spółce Projektowej nie podlega opodatkowaniu w Polsce, gdyż aktywa tej spółki nie stanowią majątku nieruchomego w rozumieniu przepisów Kodeksu cywilnego, a wartość tych aktywów nie przekracza 50% wartości bilansowej, co nie spełnia wymogów spółki nieruchomościowej w rozumieniu ustawy o CIT.

Techniczna suma wartości transakcji CFD, wykazana w raporcie platformy inwestycyjnej, nie stanowi przychodu podatkowego. Opodatkowaniu podlega rzeczywisty dodatni wynik z zamkniętych transakcji, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 10 i art. 30b ustawy o PIT.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ze względu na brak faktycznego przysporzenia majątkowego.

Przeniesienie składników majątku w wyniku realizacji zastawu rejestrowego, obejmujące zarówno zasoby materialne, jak i niematerialne, które pozwalają na dalsze prowadzenie działalności gospodarczej, stanowi zbycie przedsiębiorstwa i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy.

Transakcja polegająca na wykupie certyfikatów inwestycyjnych przez fundusz inwestycyjny zamknięty, w której cena wykupu określona jest zgodnie z ustawą o funduszach inwestycyjnych, nie podlega przepisom Rozdziału 1a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych dotyczącym cen transferowych, z uwagi na ustawowe określenie sposobu ustalania ceny transakcji. Organ w takim przypadku nie wymaga sporządzania

Wewnatrzwspólnotowa dostawa towarów może być opodatkowana stawką 0% VAT, jeżeli dokumentacja w postaci faktur w procedurze samo fakturowania (wariant A) lub komunikatów EDI (wariant B) spełnia warunki określone w art. 42 ustawy o VAT, potwierdzając jednoznacznie wywóz i dostawę towarów do innego kraju UE.

Doradcy restrukturyzacyjnemu, wykorzystującemu pojazd typu kamper w sposób mieszany, przysługuje prawo do odliczenia 50% VAT naliczonego od wydatków związanych z jego zakupem i eksploatacją, zgodnie z art. 86a ustawy o VAT, gdy pojazd nie jest użytkowany wyłącznie do działalności gospodarczej.

Działalność polegająca na kompleksowej obsłudze projektów wnętrz, sklasyfikowana według PKWiU 70.22.20.0, może być opodatkowana ryczałtem ewidencjonowanym wg stawki 8,5%, pod warunkiem, że przychody klasyfikowane są jako usługowe, a nie handlowe.

Najem nieruchomości, świadczony w sposób ciągły i odrębnie od głównej działalności gospodarczej, podlega wliczeniu do limitu zwolnienia z VAT, określonego w art. 113 ustawy o VAT, jako działalność gospodarcza niemająca charakteru transakcji pomocniczych.

Gmina, realizując inwestycję w postaci budowy przydomowych oczyszczalni ścieków w ramach zadań własnych, działając jako organ władzy publicznej, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż nie wykorzystuje nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, jako że działania te nie mają charakteru działalności gospodarczej.

Podatnik ma prawo do korekty podatku należnego w mechanizmie ulgi na złe długi, pomimo wcześniejszego postępowania restrukturyzacyjnego i obecnego wniosku o upadłość dłużnika, zgodnie z art. 89a ustawy o VAT i w świetle wyroku TSUE C-335/19.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym, który był pierwszorzędnie zasiedlony co najmniej dwa lata przed dostawą, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przy czym zwolnienie to odnosi się również do gruntu związanego z budynkiem.

Sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji, stanowiącej część majątku osobistego dłużnika, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nie była nabyta w celach zarobkowych i nie jest wykorzystywana w działalności gospodarczej.

MF potwierdził, że osoby fizyczne prowadzące działalność na własne nazwisko oraz podatnicy CIT, którzy zlikwidują działalność w trakcie 2026 r., będą musieli przesłać pliki JPK_PD za ten rok. Takiego obowiązku nie będą mieli podatnicy prowadzący działalność w innej formie niż na własne nazwisko, np. w formie spółki jawnej.

Podatnik dostał paragon z NIP na 320 zł. Czy taki dokument pozwala na odliczenie VAT z tego dokumentu?

Podatnikowi prowadzącemu działalność gospodarczą w mieszkaniu wykorzystywanym również prywatnie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w odniesieniu do tych zakupów, które wykorzystywane są wyłącznie do działalności gospodarczej. Odliczenie nie obejmuje wydatków poniesionych na wspólne przestrzenie mieszkalne, służące celom osobistym.

Działania Gminy związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowane częściowo przez mieszkańców oraz z dotacji, nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu VAT, zatem ani te wpłaty, ani dotacja nie są opodatkowane, a Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków na projekt. Działalność Gminy w tym przypadku nie zmierza do osiągnięcia zysku i służy realizacji zadań publicznych

Podział przez wydzielenie majątku, który na dzień poprzedzający dzień podziału stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, jest neutralny podatkowo dla spółki dzielonej, spółki przejmującej oraz udziałowca, o ile nie są naliczane dopłaty i zachodzą wszystkie przesłanki wyznaczone ustawą o CIT.

Koszty uzyskania przychodów powiązane z przychodami są potrącalne w roku ich uzyskania, a zaliczki na zakup towarów nie stanowią kosztu podatkowego przed ich rozliczeniem fakturą końcową. Rozpoznanie przychodu i przypisanych kosztów musi odzwierciedlać rzeczywisty i definitywny wpływ na majątek podatnika oraz zgodność z regułą współmierności przychodów i kosztów.