Wniesienie aportem przez Gminę do Spółki infrastruktury powstałej w ramach inwestycji kanalizacyjnej stanowi element zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, w związku z czym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy.

Dokumentacja cen transferowych dla podmiotów wchodzących w skład PGK powinna być sporządzana za rok podatkowy PGK, pokrywający się z rokiem podatkowym spółki, zgodnie z art. 11k ustawy o CIT. Interpretacja przepisów o cenach transferowych nie uzasadnia sporządzania dokumentacji za różne lata obrotowe w obrębie tego samego roku podatkowego.

Dochody z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile działalność taki stanowi działalność o charakterze twórczym i spełnia inne wymogi formalne przewidziane przepisami prawa podatkowego.

Podatnik świadczący wyłącznie usługi zwolnione z VAT, który nie jest czynnym podatnikiem VAT, nie jest uprawniony do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z faktur zakupowych, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz art. 88 ust. 4 Ustawy o VAT.

W przypadku podziału przez wydzielenie, podmiot przejmujący zorganizowaną część przedsiębiorstwa wstępuje we wszystkie prawa i obowiązki poprzednika prawnego, w tym również w prawo do ochrony z indywidualnych interpretacji podatkowych, w zakresie związanym z przeniesionym majątkiem, zgodnie z art. 93c § 1 i § 2 Ordynacji podatkowej.

Wartość kart podarunkowych oraz przedpłaconych finansowanych ze środków ZFŚS stanowi przychód pracownika, opodatkowany po przekroczeniu limitu 1 000 zł. Pracodawca nie ma obowiązku pomniejszania kwoty świadczenia o podatek przed jego przyznaniem, ale musi pobrać zaliczkę od nadwyżki zgodnie z zasadami art. 32 ustawy o PIT.

Udzielenie pożyczki przez podmiot gospodarczy stanowi opodatkowane świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, lecz korzysta ze zwolnienia z VAT przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy.

W przypadku świadczenia usług kompleksowych, każda z części odbioru usługi, dla której określono wynagrodzenie i wystawiono fakturę, może prowadzić do stopniowego powstania obowiązku podatkowego zgodnie z art. 19a ustawy o VAT.

Towary, które były przedmiotem faktycznego korzystania, mogą być uznane za używane w rozumieniu art. 120 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, co uprawnia do zastosowania procedury marży. Fabrycznie zafoliowane, nieotwarte towary kolekcjonerskie nie spełniają kryterium towarów używanych, niezależnie od ich rynkowej wartości kolekcjonerskiej.

W przypadku śmierci podatnika, spadkobiercy nie są zobowiązani do składania deklaracji podatkowych za zmarłego podatnika. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe przejmuje właściwy organ podatkowy, który dokonuje rozliczenia w drodze decyzji, bez konieczności działań ze strony spadkobierców.

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo do stosowania indywidualnego prewspółczynnika VAT na podstawie proporcji osób pochowanych odpłatnie do ogólnej liczby pochowanych, jeśli ta metoda precyzyjnie obiektywnie odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie wydatków cmentarnych na działalność opodatkowaną, co wykazano w rozpatrywanym przypadku.

Osoba fizyczna przenosząc miejsce zamieszkania i centrum interesów życiowych oraz gospodarczych do Gruzji, nie podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, pod warunkiem przebywania tam powyżej 183 dni w roku podatkowym; obowiązek podatkowy w Polsce ogranicza się do dochodów osiąganych na jej terytorium.

Świadczenia teleinformatyczne należne za okres sprzed ukończenia 26 lat, ale wypłacone po tej dacie, nie kwalifikują się do zwolnienia „ulgi dla młodych” z art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT, gdyż decyduje moment faktycznej wypłaty dochodu.

Ustanowienie służebności przesyłu na nieruchomości współwłaścicieli, za wynagrodzeniem, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegających opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT. Tym samym, małżonek będący czynnym podatnikiem VAT jest zobowiązany do rozliczenia podatku od przysługującej mu części wynagrodzenia.

Transakcja wniesienia wkładu niepieniężnego w formie udziałów do prostej spółki akcyjnej nie jest neutralna podatkowo zgodnie z art. 24 ust. 8a ustawy o PIT, gdyż prosta spółka akcyjna nie jest wymieniona w załączniku nr 3 ustawy jako uczestnik takiej transakcji. Przychód z wymiany podlega opodatkowaniu.

Kwota otrzymana w ramach ugody dodatkowej 172.991,64 zł stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z wyłączeniem zaniechania poboru podatku wobec braku umorzenia wierzytelności.

Czynsz najmu nieruchomości wspólnika, wypłacany przez spółkę z o.o. opodatkowaną ryczałtem od dochodów, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 u.p.d.o.p., jeżeli transakcje są na warunkach rynkowych i są gospodarczo uzasadnione.

Publiczna uczelnia akademicka nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków ponoszonych w ramach realizacji projektu niekomercyjnego, gdyż nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) dokonane zgodnie z limitem dla osób prowadzących pozarolniczą działalność mogą być odliczone od dochodu z umowy o pracę, o ile nie zostały odliczone w inny sposób (art. 26 ustawy o PIT).

Działalność polegająca na budowie prototypów o charakterze twórczym, prowadzona systematycznie przez centrum badawczo-rozwojowe, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 ustawy CIT, a zatem kwalifikuje się do ulgi B+R zgodnie z art. 18d tej ustawy.

Spółka jest uprawniona do ulgi na innowacyjnych pracowników, jednak musi dostosować definicję "ogólnego czasu pracy" do obowiązujących przepisów prawa pracy oraz precyzyjnie stosować pomniejszenia zaliczek PIT zgodnie z art. 18db ust. 1 ustawy o CIT zgodnie ze zobowiązaniami roku podatkowego.

Odpłatne krótkoterminowe udostępnianie lokalu mieszkalnego osobom trzecim na pobyty kilkudniowe lub kilkutygodniowe podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako działalność gospodarcza, nie korzystając z wyłączenia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT.

Zwroty nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych oraz kosztów procesowych przez bank na rzecz kredytobiorcy, będące wynikiem ugody pozasądowej, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i pozostają neutralne podatkowo, co wyłącza obowiązek ich wykazania w zeznaniu PIT-37.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie budowy prototypów, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 ustawy CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R, zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 2 CIT.